行業(yè)另一觀點：“融資租賃”的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

    一、為什么要制定融資租賃的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)

    俗話說，沒有規(guī)矩不成方圓。融資租賃之所以至今還是幼稚產(chǎn)業(yè)，其中一個重要原因就是沒有技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。融資租賃屬于投融資范疇，因此其標(biāo)準(zhǔn)和投融資有關(guān)。它又是金融與貿(mào)易結(jié)合的邊緣產(chǎn)業(yè)，因此要符合金融和貿(mào)易的某些標(biāo)準(zhǔn)。它的健康運行離不開法律法規(guī)的四大支柱，因此在法律、法規(guī)上也要有自己的標(biāo)準(zhǔn)。

    經(jīng)濟(jì)上和生產(chǎn)上的標(biāo)準(zhǔn)有很大的區(qū)別。經(jīng)濟(jì)上的標(biāo)準(zhǔn)往往是模糊的、活動在一定范圍的。生產(chǎn)上的標(biāo)準(zhǔn)往往是科學(xué)的、固定規(guī)律的，原則不容易變的。經(jīng)濟(jì)上的數(shù)據(jù)大都是根據(jù)經(jīng)驗得來的，生產(chǎn)上的數(shù)據(jù)大都是計算得來的。因此對于融資租賃這樣既和經(jīng)濟(jì)，又和物有關(guān)的交易，制定這樣一個標(biāo)準(zhǔn)是非常必要的。

    二、標(biāo)準(zhǔn)的種類

    融資租賃的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)主要有如下幾種：業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)、財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)和產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

    1、業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)

    ① 業(yè)務(wù)流程

    說起融資租賃的業(yè)務(wù)流程好像無人不知，無人不曉。但在操作中往往違背客觀規(guī)律反向操作，結(jié)果造成不必要的麻煩、損失和增加為了補(bǔ)救錯誤的運行成本。因此規(guī)范業(yè)務(wù)流程，嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)非常重要。如，沒有辦理融資租賃公司參與項目的減免稅物品的租賃，造成租賃公司“偷逃關(guān)稅”，以及沒有辦理租賃物抵押登記的物權(quán)不能對抗善意第三人的做法，都是因為程序執(zhí)行的不規(guī)范，有缺陷造成的。規(guī)范業(yè)務(wù)流程是非常必要的。

    ② 租賃合同

    雖然國家工商行政管理部門制定過標(biāo)準(zhǔn)的《融資租賃合同書》。但那是是計劃經(jīng)濟(jì)時代的產(chǎn)物，雖然有許多合理性，但對于現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境已經(jīng)不適應(yīng)。制定符合現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)的融資租賃合同非常必要。因為所有的問題都源于合同。如果合同不規(guī)范，問題就難免。尤其是登記制度、租賃物件取回制度都不健全，因此在合同里規(guī)避這些風(fēng)險就非常重要了。因此融資租賃合同需要新的范本。

     ③ 租賃業(yè)務(wù)模式

    融資租賃有自己的特點，離開這個特點就不是融資租賃。而不是融資租賃的“租賃”對于抵抗風(fēng)險來說能力有很大的下降，收益也會失去許多，可以說是得不償失。如，現(xiàn)在有一些出售回租合同實際上是貸款合同。不管是法律、還是稅務(wù)都不承認(rèn)其融資租賃的法律地位，出現(xiàn)問題并不能得到法律方面的保護(hù)。

    雖然融資租賃的衍生模式很多，但基本的東西不能丟掉。拿什么來保證？用什么來衡量，就是業(yè)務(wù)模式的標(biāo)準(zhǔn)。我們不應(yīng)只知其然，不知其所以然。如果按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，就算我們不知其所以然，也不會出現(xiàn)錯誤。租賃行業(yè)需要創(chuàng)新，但脫離了基本狀態(tài)的創(chuàng)新就不是創(chuàng)新了�；�本狀態(tài)是什么？就要給衍生的業(yè)務(wù)模式定位，定標(biāo)準(zhǔn)。

    ④ 項目投資標(biāo)準(zhǔn)

    融資租賃屬于投融資項目，因此其標(biāo)準(zhǔn)也和投融資標(biāo)準(zhǔn)相同。通常大一點租賃物件的正常運轉(zhuǎn)，都需要配套廠房、原輔材料、能源、運輸、流動資金等。如果要上租賃項目，這些配套資金都應(yīng)有出處。但需要多少為合適是需要有標(biāo)準(zhǔn)的。這個標(biāo)準(zhǔn)是在什么范圍，都是靠經(jīng)驗數(shù)據(jù)來確定。如本站制作的《項目經(jīng)驗定量估算》就屬于這類的標(biāo)準(zhǔn)。

    ⑤ 項目融資標(biāo)準(zhǔn)

    租賃公司為了持續(xù)發(fā)展，通常融資租賃資產(chǎn)都希望買出去。但是出資人憑什么買你的租賃資產(chǎn)，你的租賃資產(chǎn)到底是個什么狀態(tài)，判定這些狀態(tài)需要有標(biāo)準(zhǔn)。如：出售回租的項目出資人不要；收益率低于10%的項目出資人不要，這些都屬于項目融資的標(biāo)準(zhǔn)。

    ⑥ 項目評審標(biāo)準(zhǔn)

    融資租賃和貸款有很大的區(qū)別。融資租賃公司不僅擁有租賃債權(quán)，還擁有租賃物的處分權(quán)。因此在評審中不能完全按照信貸標(biāo)準(zhǔn)來評判潛在的承租人。還要把“物”的因素考慮進(jìn)去，把增信的手段、措施考慮進(jìn)去。才能保障信貸不能做的項目通過融資租賃就可以解決問題。租賃項目的評審不能等同于信貸評審，需要有自己的標(biāo)準(zhǔn)。

    2、風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)

    雖然不能把租賃當(dāng)貸款做，但租賃與貸款都具有債權(quán)文書的特征，因此在控制債權(quán)風(fēng)險上與信貸沒有什么區(qū)別。通常也是按照《四級項目審批》和《五級風(fēng)險管理》標(biāo)準(zhǔn)來劃分風(fēng)險控制風(fēng)險。但是按照信貸標(biāo)準(zhǔn)分類就是不對了。租賃要考慮物權(quán)處分的因素，適當(dāng)寬松。如：貸款認(rèn)為一發(fā)生拖欠就不行。租賃有可能拖欠2個月還算正常。如果判定風(fēng)險，就要靠租賃特定的標(biāo)準(zhǔn)。如果把租賃資產(chǎn)都等同于信貸資產(chǎn)，就會覺得租賃好像在做“次貸”。 這就是許多銀行系金融租賃公司不敢做中小企業(yè)融資租賃項目的原因之一。

    3、財務(wù)分析標(biāo)準(zhǔn)

    財務(wù)分析都有具體的指標(biāo)。但是不同產(chǎn)業(yè)，對分析結(jié)果會有不同的解釋。如：流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等，都和貸款標(biāo)準(zhǔn)有所區(qū)別。和項目具體產(chǎn)業(yè)有所區(qū)別。如航空產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率就比較高，要放在一般企業(yè)可能就不能做這個項目。因此租賃在這方面要有自己的產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

    4、政策法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)

    法律、法規(guī)也有自己的標(biāo)準(zhǔn)。如：租賃物件不是出租人按照承租人意愿采購的，就不能判定為融資租賃；租賃資產(chǎn)的余值如果不大于10%，或者租期大約法定折舊期75%就可以按照經(jīng)營租賃的會計處理方式進(jìn)行會計處理；融資租賃公司的資本充足率必須大于8%~10%的監(jiān)管指標(biāo)；沒有融資租賃經(jīng)營資質(zhì)的融資公司不能按照16號文件享受合理融資租賃稅收待遇等監(jiān)管指標(biāo)都是融資租賃法律、法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)。

    5、統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)

    融資租賃行業(yè)沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)是誰都知道的事情。為什么會出現(xiàn)這種現(xiàn)象，沒有統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)是重要的原因之一。比如我們常說的“租賃市場滲透率”就沒有具體的標(biāo)準(zhǔn)。因此總是有不同的統(tǒng)計，不同的數(shù)據(jù)，沒有一個權(quán)威，都是猜測與估計。

    按照標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)計，市場收統(tǒng)率應(yīng)該是當(dāng)年新增租賃物件的租賃資產(chǎn)采購額比當(dāng)年新增設(shè)備投資累計額。出售回租如果沒有采購新設(shè)備，不應(yīng)納入統(tǒng)計范圍。但有些出售回租是為了規(guī)避政策，這樣的回租應(yīng)該納入新在增設(shè)備的融資租賃統(tǒng)計范圍。如何確定這樣的分類，需要特定的統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。

    6、產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

    理論上所有的固定資產(chǎn)都可以用融資租賃的方式銷售或者解決生產(chǎn)企業(yè)投融資的問題。但是并不是所有的固定資產(chǎn)都適合做融資租賃。因此租賃物件融資租賃的適用性就是產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

    融資租賃不僅擁有債權(quán)，還擁有物權(quán)。因此標(biāo)準(zhǔn)不僅有債權(quán)方面的標(biāo)準(zhǔn)，還要有物權(quán)方面的標(biāo)準(zhǔn)。如租賃物件回收翻新標(biāo)準(zhǔn)、承租人所在行業(yè)利潤率標(biāo)準(zhǔn)、判定朝陽產(chǎn)業(yè)還是夕陽產(chǎn)業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)、不同產(chǎn)業(yè)速凍比例的標(biāo)準(zhǔn)等，也都是租賃需要使用的標(biāo)準(zhǔn)。

    三、誰來制定這些標(biāo)準(zhǔn)

    標(biāo)準(zhǔn)是經(jīng)過實踐產(chǎn)生的，需要有專門的機(jī)構(gòu)來總結(jié)和整理的。但是這些標(biāo)準(zhǔn)由誰來制定呢？這是一個需要探討的問題。通常會有人想到行業(yè)組織來做這件事，但至今為止，還沒有見那家租賃的行業(yè)組織在做這件事。如果由企業(yè)來做，大概公信力差一些，但自己用的比較實惠，也不原意對外泄露這些標(biāo)準(zhǔn)，因為是他們經(jīng)驗的結(jié)晶。

    有心的企業(yè)或許會通過國家標(biāo)準(zhǔn)制訂部門申請把企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變?yōu)樾袠I(yè)標(biāo)準(zhǔn)�；蛟S這是條路，但那家租賃公司愿意做這件事呢？筆者還沒有見到。

    四、誰來執(zhí)行這些標(biāo)準(zhǔn)

    就算標(biāo)準(zhǔn)出來了，誰來執(zhí)行也是個問題。一是執(zhí)行人必須承認(rèn)融資租賃有技術(shù)含量，需要這些標(biāo)準(zhǔn)。二是必須能看懂這些標(biāo)準(zhǔn)。如果僅承認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的存在，不懂得標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用等于沒有標(biāo)準(zhǔn)。

   筆者覺得現(xiàn)在一些專門為融資租賃公司做管理軟件的企業(yè)應(yīng)該把這件事情做起來。因為租賃公司要用這些標(biāo)準(zhǔn)，而且有這些標(biāo)準(zhǔn)租賃公司會經(jīng)營管理的更好。但是目前大多數(shù)軟件主要解決無紙辦公的問題，真正具備管理職能的融資租賃軟件并不多。因此他們在營銷軟件時總遇到“現(xiàn)有雞還是先有蛋”的問題：如果租賃公司沒有管理軟件，做不好租賃業(yè)務(wù)。如果沒有租賃業(yè)務(wù)，就編不出好的租賃管理軟件。

    真正好的融資租賃企業(yè)管理軟件應(yīng)該在內(nèi)部鑲嵌了租賃的標(biāo)準(zhǔn)。讓企業(yè)在執(zhí)行這些標(biāo)準(zhǔn)時更多的是依靠計算機(jī)，而不是人為的意志，干擾項目的安全性。這樣不管是成熟的租賃公司還是新加入融資租賃隊伍的租賃公司都需要含有這套標(biāo)準(zhǔn)的租賃企業(yè)管理軟件。因此最先制定出標(biāo)準(zhǔn)的大概是融資租賃軟件制作公司。最先使用標(biāo)準(zhǔn)的是使用這類軟件的融資租賃公司。其它想制定標(biāo)準(zhǔn)的人若不與有這方面意識的軟件設(shè)計公司合作，就算做出了也無法執(zhí)行。