（11月19-20)廣州舉辦：融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓(xùn)班

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓(xùn)班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財(cái)稅專(zhuān)題培訓(xùn)班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)等實(shí)務(wù)問(wèn)題，提高財(cái)務(wù)人員的能力和水平而推出，特邀請(qǐng)財(cái)稅界知名大咖和融資租賃界實(shí)操財(cái)稅大佬為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報(bào)名參加。

一、培訓(xùn)時(shí)間及地點(diǎn)：

報(bào)到時(shí)間：2020年11月18日（周三）全天

培訓(xùn)時(shí)間：2020年11月19日-20日（共2天）

培訓(xùn)地點(diǎn)：廣州—南洋長(zhǎng)勝酒店（天河區(qū)興華路38號(hào)）

二、參會(huì)對(duì)象

金融租賃公司、融資租賃公司、財(cái)務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容                                   

（Ⅰ）融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)和掛點(diǎn)解析與案例精講

（一）融資租賃中的三角戀

1、三方當(dāng)事人和兩層合同關(guān)系2、融資租賃中的代購(gòu)是一個(gè)荒唐的偽命題

3、不同角度的融資租賃物所有權(quán)分析，正確處理稅收關(guān)系的金鑰匙

（二）融資租賃服務(wù)的定義和稅率

1、有的稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為融資租賃屬于混合銷(xiāo)售，這個(gè)理解是錯(cuò)誤的，融資租賃從外部取得借款，其支付的利息的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？

2、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)融資租賃服務(wù)的定義

（三）增值稅中融資租賃服務(wù)的銷(xiāo)售額

1、銷(xiāo)售額是否含稅？可以扣除的利息和車(chē)購(gòu)稅對(duì)憑證有何要求？什么是可以扣除的借款利息？為何我們當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)總是堅(jiān)持保理服務(wù)費(fèi)不能扣除，稅務(wù)當(dāng)局有何誤區(qū)？我們又做錯(cuò)了什么？

2、如果支付利息，對(duì)方開(kāi)具的是免稅的利息發(fā)票是否可以差額？對(duì)方開(kāi)來(lái)的是3%的利息發(fā)票呢？3、增值稅的差額征稅在申報(bào)表中如何體現(xiàn)？

（四）融資性售后回租的定義和稅率

1、為何將融資性售后回租納入增值稅中的貸款服務(wù)？這是硬性規(guī)定嗎？——實(shí)質(zhì)重于形式的原則要在立法中體現(xiàn)才會(huì)得到落實(shí)

2、為何將票據(jù)貼現(xiàn)納入貸款服務(wù)？融資租賃公司可以承攬票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)嗎？增值稅上的貸款服務(wù)等同于金融監(jiān)管中的貸款服務(wù)嗎？

3、回租中，承租人出售資產(chǎn)是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅呢？土地增值稅呢？

（五）增值稅中融資性售后回租的銷(xiāo)售額

1、為什么融資性售后回租的銷(xiāo)售額天然不含本金？

2、老回租項(xiàng)目如何處理和銜接？ 3、關(guān)于實(shí)收資本1.7億元的問(wèn)題

（六）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本規(guī)則2、融資租賃適用稅率調(diào)整的影響

3、直租的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4、回租業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

5、金融租賃公司回租業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的特殊規(guī)則及其舉例

（七）有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃和回租業(yè)務(wù)的即征即退

1、適用范圍和1.7億的要求2、增值稅實(shí)際稅負(fù)的理解

3、當(dāng)期的理解，不是按照項(xiàng)目4、即征即退在增值稅申報(bào)表中的單獨(dú)列示

5、即征即退業(yè)務(wù)和一般項(xiàng)目要分開(kāi)核算6、進(jìn)項(xiàng)稅留抵和退稅問(wèn)題

（八）融資租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ê�保理、資產(chǎn)證券化）的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具

（九）融資租賃項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓?zhuān)�業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)┑亩悇?wù)處理和發(fā)票開(kāi)具

（十）現(xiàn)場(chǎng)互動(dòng)問(wèn)題和其他涉稅業(yè)務(wù)補(bǔ)充

（Ⅱ）融資租賃會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)操作與案例精講

（一）我國(guó)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展變化歷程

1、引入國(guó)際會(huì)計(jì)慣例，規(guī)范租賃業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

2、制定完善租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則階段3、與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則趨同階段

4、 IFRS16出臺(tái)及修訂《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)—租賃》

（二）我國(guó)租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解讀

1、租賃的基本概念 2、融資租賃業(yè)務(wù)的認(rèn)定和判斷標(biāo)準(zhǔn)

（三）不同租賃模式下的會(huì)計(jì)處理

1、直租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算   2、回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算

3、轉(zhuǎn)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算4、委托租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及核算

5、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會(huì)計(jì)處理 6、經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

（四）不同融資模式下的會(huì)計(jì)處理

1、保理融資業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理 2、資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

3、銀行“租金貸”融資模式的會(huì)計(jì)處理

（五）融資租賃模式對(duì)承租人財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)表的影響和例示

1. 對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響和披露要求2. 對(duì)承租人財(cái)務(wù)指標(biāo)的主要變化

（六）新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)會(huì)計(jì)處理的影響

1、新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的主要變化

2、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)承租人會(huì)計(jì)處理的核心變化及應(yīng)對(duì)措施

（七）租賃公司資金籌措渠道的多元化

1、融資租賃公司的融資渠道2、間接融資和直接融資方式

3、保理融資方式的結(jié)構(gòu)     4、租租合作融資方式的結(jié)構(gòu)

5、資管專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃融資方式的結(jié)構(gòu)6、結(jié)構(gòu)性融資的方式

（八）融資租賃公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理  （九）融資租賃公司資產(chǎn)證券化發(fā)行案例分享

（十）金融監(jiān)管與融資租賃行業(yè)的合規(guī)發(fā)展

四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會(huì)務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；報(bào)名參加者請(qǐng)先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表寄發(fā)報(bào)到通知，告知具體乘車(chē)路線等事項(xiàng)。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351     電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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附件：報(bào)名回執(zhí)表                  北京融銀匯通管理咨詢(xún)有限公司

                                      二○二○年十月二十六日

融資租賃財(cái)稅中的重點(diǎn)、難點(diǎn)、痛點(diǎn)解析與會(huì)計(jì)處理

實(shí)務(wù)操作專(zhuān)題培訓(xùn)班  報(bào)名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參會(huì)：

1、此表格填完后請(qǐng)mail或傳真至?xí)��?wù)處，并及時(shí)通知聯(lián)系人

2、參會(huì)費(fèi)用請(qǐng)報(bào)名后5個(gè)工作日內(nèi)付款，匯款憑證mail或微信至?xí)��?wù)處，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名先后順序安排會(huì)場(chǎng)座次

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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