一、項(xiàng)目初審 1．1向企業(yè)介紹中小企業(yè)融資租賃的特征和優(yōu)勢(shì)。+

1．2調(diào)查項(xiàng)目是否符合中小企業(yè)融資租賃的要求。為了減少不必要的談判，節(jié)省前期費(fèi)用，承租人或出賣人首先要了解可以采取中小企業(yè)融資租賃的原則。

1．3由準(zhǔn)備承租的企業(yè)填寫(xiě)《租賃項(xiàng)目登記表》（或《承租企業(yè)基本情況調(diào)查表》，代替項(xiàng)目可研報(bào)告），租賃公司根據(jù)表內(nèi)項(xiàng)目，按照項(xiàng)目評(píng)估條件對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的定性和定量評(píng)估。
　二、項(xiàng)目評(píng)估! R

2．1對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得項(xiàng)目論證第一手資料。 2．2在租賃公司內(nèi)部正式立項(xiàng)對(duì)，由市場(chǎng)人員撰寫(xiě)租賃項(xiàng)目評(píng)估暨申請(qǐng)報(bào)告。 2．3將評(píng)估報(bào)告交市場(chǎng)部主管、項(xiàng)目（獨(dú)立）審查部門評(píng)審，決定項(xiàng)目取舍。 2．4將項(xiàng)目歸檔立案，以備今后對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)程和風(fēng)險(xiǎn)檢測(cè)進(jìn)行對(duì)比、控制和調(diào)整。
三、商務(wù)談判

3．1談判原則。商務(wù)談判的條件一定要和中小企業(yè)融資租賃的條件對(duì)應(yīng)，并且不能脫離租賃本質(zhì)特征。要求承租人對(duì)供貨商的選擇務(wù)必貨比三家，特別在售后服務(wù)方面對(duì)供貨商要有嚴(yán)格的要求。租賃公司以商務(wù)談判為主，企業(yè)以技術(shù)談判為主雙方在供貨合同上簽字，作為企業(yè)認(rèn)可商務(wù)條件的依據(jù)。
3．2詢價(jià)、比價(jià)。根據(jù)承租人的需要和雙方共同掌握的供應(yīng)商資料，向有關(guān)廠商發(fā)送詢價(jià)單。對(duì)供貨商的資信情況做充分的了解和調(diào)查，確定可能的合作對(duì)象。對(duì)擬合作的設(shè)備廠商至少要有三家在技術(shù)、價(jià)格、性能、科技含量、備件供應(yīng)、售后服務(wù)和環(huán)境保護(hù)等方面進(jìn)行綜合比較，選定最優(yōu)廠商。

3．3商務(wù)談判。租賃公司根據(jù)項(xiàng)目條件和企業(yè)協(xié)調(diào)制定基本的商務(wù)條件和談判方案。租賃公司辦理內(nèi)部購(gòu)置租賃物件申請(qǐng)文件。由評(píng)估小組對(duì)上述方面進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)、審批，選擇合適的廠商，進(jìn)行實(shí)地商務(wù)考察（如有必要），租賃三方當(dāng)事人進(jìn)行商務(wù)談判。辦理購(gòu)貨合同審批手續(xù)，申領(lǐng)購(gòu)貨合同號(hào)。如果租賃物件是從國(guó)外進(jìn)口時(shí)，應(yīng)由租賃公司向國(guó)家商務(wù)部申領(lǐng)進(jìn)口許可證。2 b3 u; Y, D;

四、租賃談判* u

根據(jù)商務(wù)條件確認(rèn)租賃條件：

4．1根據(jù)供貨合同用款期，確定租賃合同起租日。沒(méi)有寬限期的可以遞交開(kāi)證押金或直接付款日期為起租日即租賃開(kāi)始日。有寬限期的以用款第一天為起租日，承租人希望以最后一次用款期為起租日的，需支付用款期額外利息或?qū)⒗側(cè)胱赓U成本。

 4．2將所需要的中小企業(yè)融資成本費(fèi)用記錄概算成本作為計(jì)算租金的基礎(chǔ)，當(dāng)供貨合同執(zhí)行完畢后，調(diào)整概算成本為實(shí)際成本。

4．3根據(jù)當(dāng)期的市場(chǎng)利率、加上合理利差確定租賃利率。

4．4根據(jù)折舊規(guī)定、設(shè)備使用壽命和最低租期的限制，確定租賃期和租賃資產(chǎn)余值。, [, J% a9 I, h, f

4．5根據(jù)可行性報(bào)告的創(chuàng)造利潤(rùn)能力，通過(guò)租金測(cè)算，調(diào)整、確定每期租金的金額和支付方式。; m

4．6承租人取得擔(dān)保單位出具的擔(dān)保函（如有必要）。

4．7承租人到當(dāng)?shù)剞k理償還外匯租金的換匯手續(xù)（如果租賃合同約定租金以人民幣結(jié)算，則無(wú)必要）。

4．8簽定中小企業(yè)融資租賃合同

4．9辦理租賃合同審批手續(xù)，申請(qǐng)租賃合同號(hào)，批準(zhǔn)后對(duì)外簽字、蓋章，并與購(gòu)貨合同同時(shí)生效。# u! |  a2 ?# P) o5 u9

4．10市場(chǎng)部建立項(xiàng)目臺(tái)帳，安排進(jìn)程；市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部門建立租賃債權(quán)明細(xì)臺(tái)帳；辦公室建立項(xiàng)目檔案。

五、購(gòu)貨合同流程" |$ L2

5．1付款、審單
5．1．1如果進(jìn)口租賃物件購(gòu)貨合同為一次性付款，沒(méi)有寬限期，付款采用信用證（L/C）：按購(gòu)貨合同約定的開(kāi)證日期開(kāi)信用證。如果銀行要求提前押付開(kāi)證資金時(shí)，起租日應(yīng)調(diào)整為動(dòng)用租賃公司款項(xiàng)那天開(kāi)始。當(dāng)接到裝船通知單以及相關(guān)運(yùn)輸單據(jù)時(shí)，經(jīng)過(guò)審單確認(rèn)無(wú)誤時(shí)對(duì)外付款。
 5．1．2如果分期、分批付款和交貨或有寬限期時(shí)：應(yīng)以首期動(dòng)用租賃公司資金為起租日，付款原則同一次性付款�；蛞宰詈笠黄趧�(dòng)用租賃公司資金為起租日，但必須把前幾期的利息支付給租賃公司或攤?cè)胱赓U成本。付款原則同一次性付款。4 P7 t/ |! y5 {, i7 o3 u5 m6 o
5．1．3預(yù)付貨款和尾款。必須有承租人出具的付款同意書(shū)，才能支付給供貨商預(yù)付貨款。必須有承租人提供的設(shè)備安裝、調(diào)試合格證明，才能支付給供貨商尾款。! c

5．2運(yùn)輸、保險(xiǎn)。進(jìn)口租賃物件一般以CIF條件交貨，在購(gòu)貨合同簽定之后，由供貨商辦理運(yùn)輸和運(yùn)輸保險(xiǎn)事宜。- ?  w% \% h8 k

 5．3交貨。當(dāng)供貨商安排完裝船，并將有關(guān)單據(jù)交給租賃公司時(shí)，租賃公司應(yīng)把運(yùn)單、提單、裝箱單、商業(yè)發(fā)票等有關(guān)單據(jù)交給承租人，完成租賃物件的法律移交。
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　　 5．4報(bào)關(guān)、商檢、提貨。如果租賃物件從國(guó)外進(jìn)口，租賃公司應(yīng)將有關(guān)提貨單據(jù)連同進(jìn)口許可證交給承租人，由租賃公司協(xié)助承租人在當(dāng)?shù)乜诎掇k理進(jìn)口報(bào)關(guān)、商檢手續(xù)。承租人負(fù)責(zé)提貨和到租賃物件安置地的內(nèi)陸運(yùn)輸。" Z( u9 a$ e- p5 @8 V* r
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　　 5．5安裝、調(diào)試、驗(yàn)收。由租賃物件供應(yīng)商按合同規(guī)定的時(shí)間，現(xiàn)場(chǎng)安裝調(diào)試租賃物件。合格后承租人出具驗(yàn)收合格證明給供貨商和租賃公司，如果有必要的話，租賃公司憑此付給供貨商購(gòu)貨合同尾款。+ e7 {: f' i# z- c5 A3 |9 r  |4 m

 5．6索賠。當(dāng)承租人發(fā)現(xiàn)租賃物件有瑕疵或安裝、調(diào)試、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等達(dá)不到購(gòu)貨合同規(guī)定的要求，立即通知租賃公司。租賃公司協(xié)助承租人向供貨商索賠。
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　　 5．7資產(chǎn)保險(xiǎn)。在交貨前承租人要以出租人為收益人對(duì)租賃物件投保財(cái)產(chǎn)綜合險(xiǎn)、機(jī)器毀壞險(xiǎn)等租賃合同規(guī)定的險(xiǎn)種。6 C, K/ v; z7 }
5．8資產(chǎn)標(biāo)識(shí)。將租賃物件進(jìn)行標(biāo)識(shí)粘貼和監(jiān)督承租人將租賃資產(chǎn)做會(huì)計(jì)處理。6

六、租賃合同流程/

6．1明晰租賃債權(quán)。監(jiān)督承租人是否將租賃設(shè)備列入財(cái)務(wù)報(bào)表，中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)帳簿。如果建立，取得租入固定資產(chǎn)明細(xì)帳簿副本，將租賃物件粘貼租賃資產(chǎn)標(biāo)簽，或噴涂中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)標(biāo)志。承租人按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》文件規(guī)定，到主管稅務(wù)部門申請(qǐng)通過(guò)（非全額）中小企業(yè)融資租入設(shè)備可享有的折舊政策。出租人調(diào)整租賃計(jì)算表，列立租金償還計(jì)劃書(shū)。合同雙方建立中小企業(yè)融資租賃會(huì)計(jì)科目。6 b. c* g4 R& ^3 W1 a0 b! b6 b
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　　 6．2回收租金。在租金支付日的前一個(gè)月，給承租人發(fā)送還租準(zhǔn)備書(shū)，承租人籌措還租資金。在租金支付日的前一個(gè)星期，給承租人發(fā)送還租通知書(shū)，如有必要承租人在外匯管理局辦理?yè)Q匯手續(xù)。在租金應(yīng)付日向財(cái)務(wù)部門詢查租金是否到位：如果沒(méi)有到位查詢?cè)�；如果近期到位，到位后，�?jì)算遲延利息通知承租人支付并追索到位；如果租金正常到位，給承租人開(kāi)據(jù)租賃收據(jù)，租金必須由承租人直接以電匯方式支付給出租人，中間不得經(jīng)過(guò)他人轉(zhuǎn)手。) Y5 `8 ]( r7 H3 f, ~9 @
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　　 6．3租賃結(jié)束處理。如果租金按租賃合同的約定正�；厥�，按合同的要求處理租賃物件：租賃合同沒(méi)有約定租賃余值的項(xiàng)目，在收取名義貨價(jià)款項(xiàng)后，將物件的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人，開(kāi)據(jù)銷售發(fā)票。承租人憑此將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為本企業(yè)固定資產(chǎn)，雙方結(jié)束租賃關(guān)系。租賃合同留有租賃余值且承租人愿意繼續(xù)續(xù)租，承租雙方簽定續(xù)租合同；租賃合同留有租賃余值但承租人不愿意繼續(xù)租賃，出租人收回租賃物件或拍賣或轉(zhuǎn)租他人。承租人將中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)移出本企業(yè)資產(chǎn)帳簿，不再享受提取折舊的權(quán)利。&

七、租賃合同管理

　　 7．1項(xiàng)目歸檔程序 7．2租金提醒程序 7．3租金接受程序 7．4租金催收程序 7．5項(xiàng)目監(jiān)控程序 7．6租賃物件訴訟保全程序 7．7租賃物件提存程序 7．8租賃物件索賠程序 7．9租賃物件標(biāo)簽 7．10租賃統(tǒng)計(jì) 7．11財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)報(bào)表
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　　八、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)
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　　 8．1商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　 8．1．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)供貨商的資信進(jìn)行調(diào)查，對(duì)欲購(gòu)租賃物件的先進(jìn)性、技術(shù)壽命及行業(yè)市場(chǎng)等進(jìn)行分析。& @, q; ?# |$ x
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　　 8．1．2風(fēng)險(xiǎn)防范。選擇資信良好的供應(yīng)商作為市場(chǎng)合作伙伴，選擇技術(shù)先進(jìn)、質(zhì)量上乘、價(jià)格合理的機(jī)械設(shè)備作為租賃物件；盡量采用C.I.F價(jià)格，減少裝船風(fēng)險(xiǎn)；選擇資信良好的運(yùn)輸公司和保險(xiǎn)公司，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。

8．1．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)資信發(fā)生變化的供貨商進(jìn)行監(jiān)察，對(duì)于不符合供貨合同要求的單據(jù)拒絕付款，跟蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程，監(jiān)測(cè)商務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。& G) d3 J2 V% D6 a+ i8 D% b6 {8 |
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　　 8．1．4風(fēng)險(xiǎn)化解。在未支付貨款前發(fā)現(xiàn)供貨商有問(wèn)題應(yīng)立即終止合同，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。對(duì)于出險(xiǎn)事故，及時(shí)從保險(xiǎn)公司索取補(bǔ)償。在商務(wù)階段，發(fā)現(xiàn)承租人出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，終止或轉(zhuǎn)賣購(gòu)貨合同。/ [/ V2 t! W% X: R, e% V# 

 8．2金融風(fēng)險(xiǎn)

　　 8．2．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。對(duì)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，預(yù)測(cè)政治和經(jīng)濟(jì)的重大變化對(duì)金融的影響，對(duì)利率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè)，分析對(duì)中小企業(yè)融資和還債的影響；中小企業(yè)融資成本來(lái)源能否降低，浮動(dòng)利率的轉(zhuǎn)租賃合同承租人能否承受利率變化；對(duì)匯率市場(chǎng)進(jìn)行近期和中期預(yù)測(cè)，分析匯率對(duì)中小企業(yè)融資還債的影響，作出中短期匯率預(yù)報(bào)。

　　 8．2．2風(fēng)險(xiǎn)防范。研究金融市場(chǎng)尋找有利點(diǎn)和不利點(diǎn)，尋找防范措施，不定期調(diào)配外匯頭寸，減少匯率損失建立外匯調(diào)劑渠道，以備承租人沒(méi)有外匯償還租金而引起的匯率損失；禁止短期資金長(zhǎng)期使用，禁止投資股票和外匯買賣等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，利用長(zhǎng)期低息資金禰補(bǔ)短期高息。對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。

　 8．2．3風(fēng)險(xiǎn)化解。用調(diào)期技術(shù)轉(zhuǎn)換利率和匯率債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)，利用外匯調(diào)劑渠道，調(diào)劑外匯頭寸，化解承租人沒(méi)有外匯償還租金的風(fēng)險(xiǎn)。

　　 8．2．4風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。盡量多的吸收和利用中小企業(yè)融資租賃基金，多方尋找出資人，減少自有資金的使用，對(duì)匯率疲軟的幣種以購(gòu)買遠(yuǎn)期匯率的方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行租賃風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控程序。5

 8．3租賃風(fēng)險(xiǎn)% B$ g9 B' v, e3 R2 n9 A
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　　 8．3．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。選擇資信良好的生產(chǎn)企業(yè)作為租賃業(yè)務(wù)的合作伙伴，對(duì)國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)熱點(diǎn)進(jìn)行跟蹤預(yù)測(cè)，上項(xiàng)目前必須判定企業(yè)信用等級(jí)，以此決定租賃成本和風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)承租人過(guò)去的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，對(duì)承租人用租賃設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品與市場(chǎng)前景進(jìn)行分析，對(duì)現(xiàn)有租賃資產(chǎn)進(jìn)行軟性拍賣，掌握二手市場(chǎng)行情。. H+ D0 S6 J) f! z& g' w6 i
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　　 8．3．2風(fēng)險(xiǎn)防范。承租企業(yè)法人、股東必須承擔(dān)連帶責(zé)任擔(dān)保，對(duì)承租人經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行跟蹤了解，建立信息中心，及時(shí)交流和處理不良信息，建立呆帳準(zhǔn)備金，建立二手設(shè)備退出渠道，適量開(kāi)展委托租賃業(yè)務(wù)。7 c) w6 N# J* K3 E
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　　 8．3．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。對(duì)租金償還進(jìn)程進(jìn)行巡回跟蹤，租賃債權(quán)超過(guò)一個(gè)工作周，應(yīng)收回遲延利息，超過(guò)三個(gè)月將作為不良債權(quán)處理，對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)情況和可研報(bào)告比較對(duì)照尋找差距，對(duì)承租人的經(jīng)營(yíng)情況和資信情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)。對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)。4 [- B0 a! l. S+ l0 g6 [* U
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　　 8．3．4風(fēng)險(xiǎn)化解。對(duì)出現(xiàn)違反租賃合同的事件，按合同規(guī)定，加快收回租金，結(jié)束租賃項(xiàng)目，將租賃物件收回拍賣，同時(shí)對(duì)承租人和擔(dān)保人進(jìn)行起訴。利用資本市場(chǎng)將債權(quán)證券化，開(kāi)展租賃保險(xiǎn)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)為社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整、修改風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。
8．4管理風(fēng)險(xiǎn)

　　 8．4．1風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)。建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，隨時(shí)檢查風(fēng)險(xiǎn)管理制度的落實(shí)情況，堅(jiān)持財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)制度。# \" r; i& d% B3 r0 N) L

　 8．4．2風(fēng)險(xiǎn)防范。資金流轉(zhuǎn)簽字制度，項(xiàng)目評(píng)估審查制度，回收租金必須直接匯入租賃公司帳戶，對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育和防范、化解、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)技能的培訓(xùn)，建立人才流動(dòng)離任審計(jì)制度，建立法律保障體系，合法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范管理。
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　　 8．4．3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。建立民主經(jīng)營(yíng)監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)現(xiàn)金流量表和責(zé)權(quán)發(fā)生制的財(cái)務(wù)報(bào)表，綜合考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和能力。通過(guò)考核資金利用率，考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力，控制應(yīng)收帳款與總債權(quán)的比率，防止不良資產(chǎn)的擴(kuò)大�？刂瀑Y產(chǎn)負(fù)債率，提高企業(yè)資信度，建立計(jì)算機(jī)自動(dòng)管理和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)行定期檢查執(zhí)行情況制度等。