一、         對(duì)信息化管理的一般認(rèn)識(shí)

 

從宏觀說，信息化是21世紀(jì)國(guó)家現(xiàn)代化的基本標(biāo)志，也是一個(gè)國(guó)家綜合國(guó)力的集中體現(xiàn)。黨的十六大明確提出，信息化是我國(guó)加快實(shí)現(xiàn)工業(yè)化和現(xiàn)代化的必然選擇，堅(jiān)持以信息化帶動(dòng)工業(yè)化，以工業(yè)化促進(jìn)信息化，是實(shí)現(xiàn)社會(huì)生產(chǎn)力跨越式發(fā)展的重要途徑。金融業(yè)務(wù)信息化是國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化的重要組成部分，是實(shí)現(xiàn)國(guó)家現(xiàn)代化的必由之路。

從高端說，信息化就是實(shí)施ERP（Enterprise Resources Planning企業(yè)資源計(jì)劃）。ERP是美國(guó)Gartner Group公司1990年在當(dāng)時(shí)流行的工業(yè)企業(yè)管理軟件MRP（物料需求計(jì)劃）的基礎(chǔ)上提出的評(píng)估MRP的內(nèi)容和效果的軟件包，是一個(gè)為企業(yè)服務(wù)的管理軟件。我們今天說的ERP，通常是基于SAP公司在1990年以后的定義來說的，就是通過信息技術(shù)等手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源的共享和協(xié)同，克服企業(yè)中的官僚制約，使得各業(yè)務(wù)流程無縫平滑地銜接，從而提高管理的效率和業(yè)務(wù)的精確度，提高企業(yè)的盈利能力，降低交易成本。ERP核心是IT應(yīng)用與數(shù)據(jù)處理的高度集成。ERP的本質(zhì)是管理+IT。ERP的核心技術(shù)應(yīng)該具有以下特點(diǎn)：（一）完整、強(qiáng)大、開放的功能模塊。由于企業(yè)管理涉及的領(lǐng)域非常廣闊，需要實(shí)現(xiàn)的管理目標(biāo)也很多，ERP系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)相應(yīng)地是一個(gè)非常復(fù)雜的工程。SAP在提出ERP之初，就充分考慮了企業(yè)的復(fù)雜應(yīng)用環(huán)境，采用了模塊化的軟件設(shè)計(jì)思想。用戶可以根據(jù)自已的實(shí)際狀況有針對(duì)性地選擇不同的應(yīng)用模塊，也可以選擇不同供應(yīng)商的產(chǎn)品，而ERP應(yīng)該具有良好的開放性，便于企業(yè)引入第三方軟件或后續(xù)開發(fā)；（二）數(shù)據(jù)采集和自動(dòng)處理功能。對(duì)企業(yè)來說，數(shù)據(jù)采集和歸檔是整個(gè)ERP系統(tǒng)啟動(dòng)的基礎(chǔ)，離開了大量、真實(shí)、有效的數(shù)據(jù)收集，企業(yè)就不可能建立起相應(yīng)的數(shù)據(jù)分析和處理模型，也就不可能對(duì)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)智能化、自動(dòng)化的分析、判斷和預(yù)測(cè)；（三）智能化的商務(wù)應(yīng)用層與數(shù)據(jù)庫和顯示層的連接和集成。雖然不同的ERP廠商具有不同的架構(gòu)和特點(diǎn)，但核心一定包含了數(shù)據(jù)庫、應(yīng)用和顯示這三個(gè)部分。SAP的ERP產(chǎn)品R/3系統(tǒng)獨(dú)有的三層結(jié)構(gòu)，即最底層的數(shù)據(jù)庫服務(wù)器、中間層的應(yīng)用服務(wù)器和最上層的顯示層，它的出色和成功之處在于將所有的商業(yè)智能設(shè)計(jì)都包括在中間的應(yīng)用服務(wù)器層，而與底層數(shù)據(jù)采用的是哪一家的產(chǎn)品、顯示層是基于客戶端還是瀏覽器無關(guān)；（四）先進(jìn)、合理的企業(yè)流程模型。對(duì)企業(yè)來說，建立業(yè)務(wù)流程模型關(guān)系到整個(gè)ERP的成功與失敗。一個(gè)優(yōu)秀的業(yè)務(wù)流程模型可以極大地優(yōu)化和幫助企業(yè)成功實(shí)施ERP，相反，一個(gè)與真實(shí)業(yè)務(wù)流程不相符的模型往往也是ERP失敗的開始。也就是說，業(yè)務(wù)建模必須建立在大量、豐富的管理和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上。目前，中國(guó)的一些最優(yōu)秀的企業(yè)，如中化、海爾、聯(lián)想、紅塔、一汽大眾等各行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，都正在使用著高端ERP產(chǎn)品，并從ERP的實(shí)施中得到越來越大的益處。同時(shí)需要強(qiáng)調(diào)的是，一個(gè)成功的ERP項(xiàng)目，不僅需要有管理思想先進(jìn)的ERP軟件，還必須有適應(yīng)本地化應(yīng)用的實(shí)施隊(duì)伍。2000年前，在全球電子商務(wù)企業(yè)處于鼎盛時(shí)期的時(shí)候，曾經(jīng)有人認(rèn)為，傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理模式“不靈”了，仿佛只要有了電子商務(wù)，企業(yè)就可以在一夜之間成功。然而，兩年以后，那些以電子商務(wù)為旗幟的“新經(jīng)濟(jì)”企業(yè)卻銷聲匿跡、無人問津了，相反，傳統(tǒng)企業(yè)正在表現(xiàn)出持續(xù)、強(qiáng)勁的增長(zhǎng)能力。與“新經(jīng)濟(jì)”企業(yè)炒作“概念”不同的是，傳統(tǒng)企業(yè)普遍將內(nèi)部管理視為企業(yè)最主要的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并將ERP等信息化管理系統(tǒng)作為企業(yè)提高管理水平、降低成本的重要手段。在我國(guó)，ERP的應(yīng)用可謂方興未艾。一方面，SAP、Oracle等國(guó)外著名企業(yè)管理軟件廠商仍然在產(chǎn)品技術(shù)、服務(wù)水平、市場(chǎng)占有率等方面處于領(lǐng)先地位；另一方面，金蝶、用友等國(guó)內(nèi)廠商也紛紛由財(cái)務(wù)軟件轉(zhuǎn)型到ERP領(lǐng)域，學(xué)習(xí)和模仿國(guó)外先進(jìn)的ERP管理思想和經(jīng)驗(yàn)。在國(guó)際、國(guó)內(nèi)ERP廠商的共同努力下，我國(guó)企業(yè)正在逐步加深對(duì)ERP重要性的認(rèn)識(shí)，并參與到信息化建設(shè)的大潮當(dāng)中來，形成了ERP廠商與企業(yè)“兩頭熱”的良好局面。

從行業(yè)說，金融業(yè)信息化是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)信息化的重要組成部分，金融業(yè)信息化主要涉及銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)、信托業(yè)、基金業(yè)和金融租賃業(yè)的信息化。金融業(yè)信息化在發(fā)展上有著基本一致的特點(diǎn)，一般都要經(jīng)過三個(gè)主要階段：第一階段是以電子化代替手工勞動(dòng)的“賬務(wù)或交易電子化”階段；第二階段是網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)和數(shù)據(jù)集中階段，即“數(shù)據(jù)大集中”階段；第三階段是業(yè)務(wù)、管理和決策的全面信息化階段，要對(duì)集中的數(shù)據(jù)進(jìn)行全面分析，以支持以客戶為中心的業(yè)務(wù)創(chuàng)新、管理和決策信息化，即“管理和決策信息化”階段。

 

二、         對(duì)金融租賃公司信息化建設(shè)的具體考慮

 

總的來說，企業(yè)信息化應(yīng)該有三個(gè)層面：一是數(shù)據(jù)的信息化；二是流程的信息化；三是決策的信息化。但是，在這里必須強(qiáng)調(diào)：第一，金融租賃公司同實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的其它企業(yè)，在管理內(nèi)容上有著本質(zhì)的不同。如果說后者的流程主要是進(jìn)料、檢驗(yàn)、加工制造、總裝、入庫、運(yùn)輸、銷售、售后服務(wù)、設(shè)備購(gòu)置、維修保養(yǎng)、升級(jí)換代、報(bào)廢淘汰之類物理過程的話，那么，前者最主要的流程，則是貨幣資金的流入和流出；第二，金融租賃公司同其它金融企業(yè)在管理內(nèi)容上也有很大的不同，因?yàn)樗幌蠛笳吣菢颖仨毭鎸?duì)千千萬萬個(gè)法人和自然人客戶，因而必須設(shè)立許多網(wǎng)點(diǎn)。上述不同決定了金融租賃公司的信息化管理，既不能套用實(shí)體經(jīng)濟(jì)中如中化、海爾、聯(lián)想、紅塔、一汽大眾等正在使用著高端ERP產(chǎn)品的領(lǐng)先企業(yè)的模式，也不能完全照搬例如銀行業(yè)的以基礎(chǔ)網(wǎng)絡(luò)改造、數(shù)據(jù)大集中、新一代綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、大前置系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)倉庫、客戶服務(wù)、銀行卡等為主要內(nèi)容的在建和完成的信息化項(xiàng)目。金融租賃公司的信息化系統(tǒng)一旦建立和完善，必定有自己的特點(diǎn)。換句話說，至少目前還不可能有哪個(gè)軟件或ERP供應(yīng)商可以直接為我國(guó)的金融租賃公司的信息化管理服務(wù)。

另外，既然信息化就是管理＋IT，那么，首先要面對(duì)的課題是，金融租賃公司的管理內(nèi)容是什么？以及，應(yīng)該有怎樣的與之相適應(yīng)的內(nèi)部分工？換句話說，只有把本公司的管理內(nèi)容梳理清楚了，把部門分工和業(yè)務(wù)流程制度化了，才談得上信息化管理。

那么，金融租賃公司的管理內(nèi)容到底是什么呢？我認(rèn)為，金融租賃公司的管理內(nèi)容大致包括：（一）融資租賃業(yè)務(wù)。這應(yīng)該是任何金融租賃公司當(dāng)前的主營(yíng)業(yè)務(wù)。這類業(yè)務(wù)大致包括市場(chǎng)調(diào)查、項(xiàng)目開發(fā)、租賃方案設(shè)計(jì)、租賃報(bào)價(jià)、合同文本制定、相關(guān)契約性文件的簽署及其必要時(shí)的公證或公示、對(duì)履行中合同的管理、合同因故需中途解約時(shí)的處理、合同發(fā)生糾紛時(shí)的處理、以及合同正常履行完畢時(shí)的處理等等。承擔(dān)這類業(yè)務(wù)的部門通常稱“業(yè)務(wù)部”，往往會(huì)有若干個(gè)，各自針對(duì)特定的行業(yè)、不同的地區(qū)或承租人類型開展業(yè)務(wù)。（二）經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)。這是業(yè)內(nèi)正在致力開拓的新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。（三）投資業(yè)務(wù)。這里是指，某金融租賃公司或許經(jīng)營(yíng)的有價(jià)證券投資和金融機(jī)構(gòu)股權(quán)投資業(yè)務(wù)。（四）資金業(yè)務(wù)。金融租賃公司的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)依法可以是凈資產(chǎn)的十倍。構(gòu)成公司各類資產(chǎn)的資金中，可能有九成來自外部。作為主營(yíng)金融租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，資金是其唯一的“原材料”。資金跟不上就談不上開展業(yè)務(wù)，資金成本過高就談不上效益，資金積壓還將帶來損失。可見，根據(jù)具體項(xiàng)目的需要從外部籌集資金、調(diào)度資金，是金融租賃公司的一項(xiàng)關(guān)系重大的業(yè)務(wù)，而且，這里說的資金包括本外幣。就外部資金的來源而言，主要包括同業(yè)拆借、境內(nèi)外銀行或銀團(tuán)或其它金融機(jī)構(gòu)貸款、發(fā)行經(jīng)批準(zhǔn)的金融債券、以及，在高度成熟時(shí)的租賃協(xié)議和租賃資產(chǎn)組合證券化。資金部的基本職責(zé)是，在用足自有資金的前提下，按照具體項(xiàng)目對(duì)數(shù)額和時(shí)間的需要，根據(jù)履行中合同的資金回流的計(jì)劃或預(yù)測(cè)，及時(shí)以上面列舉的方式從外部取得新的資金，而且，其成本應(yīng)該符合于（不高于）公司所規(guī)定的指標(biāo)；從資金調(diào)度的角度確保對(duì)外部債務(wù)的及時(shí)和足額的償付；從防止匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)的角度對(duì)不同幣種的資金進(jìn)行套期保值之類處理。資金部應(yīng)該密切關(guān)注資金和資本市場(chǎng)的動(dòng)向，向公司領(lǐng)導(dǎo)層報(bào)告各類資金成本的預(yù)期，由后者據(jù)以制定各期間（例如，下一季度）的資金成本指標(biāo)。這一指標(biāo)，既是對(duì)資金部門業(yè)績(jī)的考核依據(jù)之一，也是對(duì)業(yè)務(wù)部門租賃報(bào)價(jià)的約束。就融入資金而言，資金部門不僅要進(jìn)行常規(guī)管理，尤其要逐月測(cè)算各類資金的加權(quán)平均利率，使得全公司對(duì)融入資金的真實(shí)成本心中有數(shù)。就資金的運(yùn)用而言，如果有向承租人提供租賃項(xiàng)下的流動(dòng)資金貸款，則貸款合同的訂立和履行，也應(yīng)該是這個(gè)部門的職責(zé)。就外部資金而言，還有法人機(jī)構(gòu)的委托租賃資金和租賃保證金這兩種。其實(shí)際效果或者是本公司并不承擔(dān)任何資金風(fēng)險(xiǎn)（在接受委托租賃資金的情況下），或者是實(shí)際上減少了本公司在本合同項(xiàng)下的租賃融資額（在收取租賃保證金的情況下）。（五）財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。就反映會(huì)計(jì)而言，概念比較明確。任何金融租賃公司都有由專業(yè)財(cái)會(huì)人員組成的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司全部業(yè)務(wù)和事務(wù)中涉及財(cái)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。包括主營(yíng)的各類租賃業(yè)務(wù)、兼營(yíng)的例如證券、投資業(yè)務(wù)、資金往來業(yè)務(wù)以及公司管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理、憑證填制、財(cái)務(wù)報(bào)表制作和財(cái)務(wù)報(bào)告編寫。與之相關(guān)的是同銀行及金融機(jī)構(gòu)的往來、稅務(wù)的申報(bào)、外匯業(yè)務(wù)的申報(bào)或備案及結(jié)匯售匯、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置及各項(xiàng)準(zhǔn)備的提留方面的向財(cái)政部門的申報(bào)或備案，以及接受和配合審計(jì)部門的審計(jì)等等。（六）法律事務(wù)。（七）項(xiàng)目審查業(yè)務(wù)。這里所說的“項(xiàng)目”，主要是指各類租賃項(xiàng)目，也包括或有的流動(dòng)資金貸款項(xiàng)目、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目和對(duì)外擔(dān)保項(xiàng)目。這里所說的“審查”，是指對(duì)于各部門經(jīng)過調(diào)查、認(rèn)為可行、正式建議公司受理的項(xiàng)目，進(jìn)行獨(dú)立的審查。（八）業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和實(shí)時(shí)量化監(jiān)控業(yè)務(wù)。（九）人力資源管理。除了常規(guī)的招聘辭退勞動(dòng)工資福利保險(xiǎn)獎(jiǎng)懲等等外，還有一個(gè)人員培訓(xùn)的課題。（十）行政及后勤事務(wù)。

為了明確對(duì)上述管理內(nèi)容的科學(xué)分工，自然要訂立一系列的制度和規(guī)范。從各個(gè)部門的職責(zé)，到各類業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的操作流程，到受理項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，到員工獎(jiǎng)懲的規(guī)則，等等，等等，不勝枚舉。我這里只想講一個(gè)關(guān)系。任何機(jī)構(gòu)的設(shè)置和分工的明確，都是為了落實(shí)責(zé)任制。責(zé)任制的落實(shí)當(dāng)然是任何公司有效經(jīng)營(yíng)的前提。而對(duì)于金融租賃公司而言，則更是防范風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)前提。在這里，毋庸諱言，強(qiáng)調(diào)相互制約也是一個(gè)重要的考慮。

作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程，金融租賃公司的信息化建設(shè)不可能一步到位，只能先打基礎(chǔ)，先抓要害。

那么，什么是基礎(chǔ)，什么是要害呢？

我認(rèn)為，基礎(chǔ)是融資租賃業(yè)務(wù)常規(guī)性核算統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)。該系統(tǒng)的基本功能應(yīng)是反映本公司在特定時(shí)點(diǎn)的融資租賃債權(quán)的數(shù)額、構(gòu)成、質(zhì)量及變動(dòng)。該系統(tǒng)應(yīng)通過電算化手段，運(yùn)用全公司統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫，以報(bào)表、工作單證和內(nèi)部傳票的形式，提供上述信息。該系統(tǒng)可包括但不限于以下內(nèi)容：（1）對(duì)各融資租賃合同的合同成本的核算；（2）對(duì)各融資租賃合同中各期應(yīng)付租金的核算；（3）對(duì)各融資租賃合同中應(yīng)付延遲利息或罰息以及對(duì)應(yīng)退利息的核算；（4）對(duì)各融資租賃合同中時(shí)點(diǎn)債權(quán)的核算；（5）對(duì)收益的核算和（6）賬齡核算。

而要害則是內(nèi)部核算系統(tǒng)。融資租賃業(yè)務(wù)是金融業(yè)務(wù)的一個(gè)類別。任何從事融資租賃業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，無不以安全贏利為其根本宗旨。為了做到這一點(diǎn)，除了一般而言需要有完善的公司治理結(jié)構(gòu)外，還需要設(shè)定一系列的內(nèi)控指標(biāo)體系，以量化的方法對(duì)合同、項(xiàng)目、部門及全公司的成本、收益、風(fēng)險(xiǎn)及損失進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。此種核算包括五個(gè)方面的內(nèi)容：（一）融資租賃業(yè)務(wù)的收益預(yù)測(cè)；（二）籌資綜合利率和租賃綜合利率的測(cè)算；（三）資金成本核算方法；（四）已結(jié)束合同的效益核算；（五）保本概念和保本點(diǎn)測(cè)算。

上述核算以內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控的適用報(bào)表體現(xiàn)，大體可分四大類：一）對(duì)履行中的融資租賃合同的個(gè)體監(jiān)測(cè)，包括“融資租賃合同臺(tái)賬”和“租賃債權(quán)質(zhì)量評(píng)估表”；二）對(duì)全公司租賃債權(quán)狀況的整體監(jiān)測(cè)，包括“租金回收統(tǒng)計(jì)表”、“         年應(yīng)收實(shí)收租金對(duì)照表”、 “租賃債權(quán)統(tǒng)計(jì)表”、“租賃債權(quán)變動(dòng)原因列示”、 “         年各月租金回收、租金結(jié)欠及債權(quán)變動(dòng)表”、“融資租賃合同會(huì)計(jì)成本余額風(fēng)險(xiǎn)分類表”、和“融資租賃項(xiàng)目主要指標(biāo)匯總表”；三）對(duì)于借入資金成本的核算，包括“借入資金占用及利息支出”、各月編制的“借入資金占用及資金成本月報(bào)表” “      年  —  月借入資金占用及資金成本匯總表”；四)對(duì)公司資產(chǎn)安全狀況的財(cái)務(wù)指標(biāo)監(jiān)測(cè)，即“公司資產(chǎn)負(fù)債比例管理指標(biāo)監(jiān)測(cè)表”。詳見《融資租賃業(yè)務(wù)信息化管理的主要內(nèi)容》一文。

顯然，在有了上述兩大系統(tǒng)的情況下，金融租賃公司財(cái)務(wù)報(bào)表的電算化也就是順理成章的事情了。至于用什么軟件和怎樣的功能模塊來建立上述系統(tǒng)，如何建立自己的局域網(wǎng)，則將是由IT專業(yè)人員考慮的技術(shù)問題。各公司最好是先量體裁衣地自主開發(fā)，在認(rèn)為方案成熟時(shí)，才考慮引入ERP供應(yīng)商的做法。