線上直播課：（3月20-21)新監(jiān)管下融資租賃稅收籌劃與全流程會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)操作線上直播專題培訓(xùn)班

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“新監(jiān)管下融資租賃稅收籌劃與全流程會(huì)計(jì)

核算實(shí)務(wù)操作線上直播專題培訓(xùn)班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

2020年1月8日，銀保監(jiān)會(huì)起草了《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會(huì)公開征求意見。新的監(jiān)管辦法會(huì)對融資租賃全行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，客觀上我們就需要重新審視融資租賃業(yè)務(wù)背后的稅務(wù)和會(huì)計(jì)處理問題。

2020年開年以來，新型冠狀病毒肺炎疫情的突發(fā)，多個(gè)省市已啟動(dòng)突發(fā)公共衛(wèi)生事件一級響應(yīng)，針對本次疫情的嚴(yán)峻情況，為保證企業(yè)和個(gè)人實(shí)現(xiàn)“停工不停學(xué)”，融資租賃名家講堂特推出本期線上直播培訓(xùn)。

一、培訓(xùn)時(shí)間：

直播時(shí)間：2020年3月20日-21日（共2天12個(gè)小時(shí)）

二、培訓(xùn)對象

金融租賃公司、融資租賃公司、銀行、財(cái)務(wù)公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司、證券公司、投資公司、擔(dān)保公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容                                   

（Ⅰ）新監(jiān)管下融資租賃稅收籌劃與案例精講

一、增值稅降稅率改革對融資租賃行業(yè)業(yè)務(wù)操作的影響

1、降稅率的趨勢發(fā)展以及近期發(fā)布的增值稅法征求意見稿對稅率的規(guī)定

2、融資租賃行業(yè)的應(yīng)稅交易有哪些？非應(yīng)稅交易有哪些？

3、融資租賃業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額哪些可以抵扣？哪些不可以抵扣？

4、增值稅扣稅憑證特別是增值稅專用發(fā)票超期認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報(bào)抵扣問題的解決5、融資租賃業(yè)取得政府財(cái)政補(bǔ)貼、獎(jiǎng)勵(lì)的稅務(wù)處理

6、如何識別在什么時(shí)候采用什么樣的稅率來計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額、按照什么稅率開具增值稅發(fā)票

二、融資租賃行業(yè)的增值稅業(yè)務(wù)中的差額征稅問題

1、增值稅中的“扣額”也就是差額征稅業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)的“扣稅”業(yè)務(wù)有什么差額，差額征稅業(yè)務(wù)開具發(fā)票有何特殊規(guī)定？

2、直租業(yè)務(wù)中支付的借款利息、債券利息、車輛購置稅如何實(shí)現(xiàn)差額，很多業(yè)務(wù)人員還將差額按照抵扣的思路去理解，我們要爭取說服他們

3、回租業(yè)務(wù)中，借款利息、債券利息可否差額？無法取得發(fā)票怎么處理？

4、商業(yè)保理利息、從關(guān)聯(lián)公司借款利息、從私募基金借款利息等是否可以差額？

5、統(tǒng)借統(tǒng)還利息、同業(yè)借款利息如何處理？可否適用免征增值稅？可否差額？

6、通過ABS、ABN等方式融資支付的資金成本如何保證票據(jù)合規(guī)，這其中包含的增值稅原理是什么？拿到3%的利息發(fā)票、資金占用費(fèi)發(fā)票是否可以差額？

三、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的契稅、印花稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅問題

1、不動(dòng)產(chǎn)回租業(yè)務(wù)中的契稅問題2、融資租賃（包含回租業(yè)務(wù)）的印花稅問題、購銷合同、咨詢合同的印花稅問題3、不動(dòng)產(chǎn)回租業(yè)務(wù)中的土地增值稅問題

4、融資租賃中的房產(chǎn)稅問題5、新的印花稅法征求意見稿對融資租賃印花稅的潛在影響

6、部分金融租賃公司不動(dòng)產(chǎn)沒有過戶引發(fā)了監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，也會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注嗎？

四、融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)業(yè)務(wù)收入是一次確認(rèn)還是分期確認(rèn)的問題

1、會(huì)計(jì)處理  2、增值稅處理  3、企業(yè)所得稅處理  4、發(fā)票

五、融資租賃行業(yè)的稅收優(yōu)惠問題

六、轉(zhuǎn)讓租賃債權(quán)和租賃業(yè)務(wù)的不同處理

1、租賃債權(quán)轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方、受讓方各自如何處理，誰來負(fù)責(zé)給承租人開具租金發(fā)票

2、租賃業(yè)務(wù)（租賃項(xiàng)目）轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)讓方、受讓方各自如何處理，誰來負(fù)責(zé)給承租人開具租金發(fā)票

七、部分與新租賃準(zhǔn)則有關(guān)的稅務(wù)處理問題   八、現(xiàn)場答疑

（Ⅱ）新監(jiān)管下融資租賃全流程會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)操作與案例精講

一、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的重要變化

1、2019年我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和租賃行業(yè)監(jiān)管環(huán)境的重大變化

2、2019年新租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的最新變化及應(yīng)對措施

3、關(guān)于金融工具準(zhǔn)則和《一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式修訂》介紹

二、融資租賃直租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

1、關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的財(cái)會(huì)[2016]22號相關(guān)規(guī)定

2、融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

3、利息差額征稅如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？4、租賃期開始日之前收取的款項(xiàng)如何處理？

5、直租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算       6、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會(huì)計(jì)處理

7、融資租賃合同繳納印花稅的會(huì)計(jì)處理

8、2019年最新修訂的租賃準(zhǔn)則中承租人的會(huì)計(jì)處理

三、融資租賃售后回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

1、回租業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)2、回租業(yè)務(wù)支付利息的會(huì)計(jì)處理3、回租業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算

4、回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會(huì)計(jì)處理 5、有形動(dòng)產(chǎn)回租業(yè)務(wù)中承租人的會(huì)計(jì)處理

四、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會(huì)計(jì)處理

1、融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會(huì)計(jì)處理及稅務(wù)處理

2、融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理

3、融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會(huì)計(jì)處理

4、2019年新租賃準(zhǔn)則中租賃合同變更下出租人和承租人的會(huì)計(jì)處理

5、新租賃準(zhǔn)則中轉(zhuǎn)租賃如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

6、直租或回租業(yè)務(wù)合同展期是否繳納印花稅以及如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

五、融資租賃保理和資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理

1、資產(chǎn)證券化/保理等監(jiān)管規(guī)定  2、融資租賃公司資產(chǎn)證券化的會(huì)計(jì)處理

3、應(yīng)收融資租賃租金保理（有追和無追）的會(huì)計(jì)處理

四、培訓(xùn)費(fèi)用及報(bào)名方式

培訓(xùn)費(fèi)3000元每人，報(bào)名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報(bào)名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會(huì)務(wù)處將根據(jù)報(bào)名回執(zhí)表告知具體直播安排等事宜。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351     電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

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附件：報(bào)名回執(zhí)表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                      二○二○年二月十二日

新監(jiān)管下融資租賃稅收籌劃與全流程會(huì)計(jì)核算實(shí)務(wù)操作線上直播專題培訓(xùn)班  報(bào)名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參加：

1、此表格填完后請微信或mail至?xí)��?wù)處，并及時(shí)通知聯(lián)系人

2、培訓(xùn)費(fèi)用請報(bào)名后5個(gè)工作日內(nèi)付款，匯款憑證微信或mail至?xí)��?wù)處

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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