一、引言
當(dāng)前，數(shù)字化時(shí)代背景下，業(yè)財(cái)一體化對企業(yè)的發(fā)展具有非常重大的意義。但是現(xiàn)今的企業(yè)中，存在著很多業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)兩張皮的現(xiàn)象，或僅實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的部分一體化，大部分的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)仍處于分離狀態(tài)，不利于企業(yè)應(yīng)對日益錯(cuò)綜復(fù)雜的競爭環(huán)境。有效的業(yè)財(cái)一體化不僅能提升企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理能力及對外業(yè)務(wù)的拓展能力，更有利于在戰(zhàn)略層面提升企業(yè)的核心競爭力。

　　然而業(yè)財(cái)一體化常常伴隨著諸多挑戰(zhàn)，尤其是數(shù)據(jù)領(lǐng)域，數(shù)據(jù)問題經(jīng)常導(dǎo)致業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)。只有搭建完善的數(shù)據(jù)治理體系能為這一進(jìn)程不斷深入提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)和強(qiáng)大助力。

　　二、什么是業(yè)財(cái)一體化

　　業(yè)財(cái)一體化，即業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，也稱為業(yè)財(cái)融合，其基本思想是在包括網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、管理軟件平臺(tái)等要素的IT環(huán)境下，將企業(yè)經(jīng)營中的三大主要流程，即業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程、管理流程有機(jī)融合，將計(jì)算機(jī)的“事件驅(qū)動(dòng)”概念引入流程設(shè)計(jì)，建立基于業(yè)務(wù)事件驅(qū)動(dòng)的財(cái)務(wù)一體化信息處理流程，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)融為一體。

　　業(yè)財(cái)一體化改善的是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的狀況，把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合在一起�，F(xiàn)階段大部分企業(yè)的業(yè)財(cái)一體化主要實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)自動(dòng)核算，即業(yè)務(wù)流程相關(guān)記賬節(jié)點(diǎn)按規(guī)則自動(dòng)生成憑證，并傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)記賬來源統(tǒng)一。而對于經(jīng)營分析的功能較少涉及，主要原因?yàn)榇蟛糠制髽I(yè)還面臨著較多的數(shù)據(jù)問題。

　　三、業(yè)財(cái)一體化中常見的數(shù)據(jù)問題

　　1、數(shù)據(jù)不及時(shí)

　　通常情況下，財(cái)務(wù)部在月末結(jié)賬后，才能把所在月份的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)提供至管理層及外部監(jiān)管。有些企業(yè)一般為次月月初結(jié)賬，所以管理層要想看本月的財(cái)務(wù)狀況，只能等到次月的上旬，效率差一點(diǎn)的企業(yè)可能要等到中旬。業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)錄入的不及時(shí)導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的晚出具，公司可能會(huì)錯(cuò)失最佳的決策時(shí)機(jī)。

　　2、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確

　　業(yè)務(wù)部是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)部門，財(cái)務(wù)部是數(shù)據(jù)的接收部門，業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)錄入的什么數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)就呈現(xiàn)什么結(jié)果。如果業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)錄入的數(shù)據(jù)是錯(cuò)誤的，審核節(jié)點(diǎn)也未發(fā)現(xiàn)問題，那么財(cái)務(wù)做的賬也是錯(cuò)的，直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。

　　3、數(shù)據(jù)不完整

　　業(yè)務(wù)在系統(tǒng)內(nèi)錄入的數(shù)據(jù)部分存在缺失，比如還存在部分業(yè)務(wù)線下處理，未全部轉(zhuǎn)到線上系統(tǒng)，后期也未在線上系統(tǒng)補(bǔ)錄，造成財(cái)務(wù)還需線下手工簽批、制證等相關(guān)工作。導(dǎo)致線上線下不一致，線下還需建立這種線下數(shù)據(jù)臺(tái)賬，后期每次對賬時(shí)若遺漏線下數(shù)據(jù)部分容易出錯(cuò)。

　4、數(shù)據(jù)規(guī)范不統(tǒng)一

　　不同系統(tǒng)在數(shù)據(jù)命名、編碼、定義、取值上的差異，以及不同管理視角下數(shù)據(jù)口徑、顆粒度，都有可能造成數(shù)據(jù)規(guī)范的不統(tǒng)一，進(jìn)而導(dǎo)致相同原始數(shù)據(jù)在多個(gè)系統(tǒng)中獨(dú)立存儲(chǔ)、多個(gè)場景下分別呈現(xiàn)時(shí)產(chǎn)生一致性問題，加重?cái)?shù)據(jù)管理負(fù)擔(dān)、增大數(shù)據(jù)應(yīng)用難度。

　　5、數(shù)據(jù)資源未共享

　　對于大多數(shù)公司來說，各類系統(tǒng)眾多、建設(shè)年代不同、數(shù)據(jù)接口分別定制是普遍的情況。這往往導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)交互的模式復(fù)雜、效率不高，且數(shù)據(jù)未共享造成信息孤島。

　　四、融資租賃公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理建設(shè)思路

　　首先，不僅是融資租賃公司IT人員需要從IT層面掌握如何系統(tǒng)化實(shí)施數(shù)據(jù)治理，財(cái)務(wù)人員也需要深入認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)治理并參與其中，從“是什么”、“誰來做”、“做什么”三個(gè)角度來學(xué)習(xí)并理解數(shù)據(jù)治理。

　　1、數(shù)據(jù)治理是什么？

數(shù)據(jù)治理的官方定義為：組織中涉及數(shù)據(jù)使用的一整套管理行為，由企業(yè)數(shù)據(jù)治理部門發(fā)起并推行，關(guān)于如何制定和實(shí)施針對整個(gè)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的商業(yè)應(yīng)用和技術(shù)管理的一系列政策和流程。

　　數(shù)據(jù)治理不僅是通過對數(shù)據(jù)進(jìn)行管理，來提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，它強(qiáng)調(diào)流程設(shè)定和權(quán)責(zé)劃分。它不僅是對數(shù)據(jù)技術(shù)的簡單關(guān)注，還需解決相關(guān)的政策流程和人員分配問題，其核心是通過數(shù)據(jù)治理計(jì)劃，確保組織高層有效安全地利用數(shù)據(jù)生成決策。

　　數(shù)據(jù)治理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值創(chuàng)造的基礎(chǔ)，卻也是因?yàn)樽罨A(chǔ)經(jīng)常被忽視。數(shù)據(jù)治理的最終目標(biāo)強(qiáng)調(diào)“提升數(shù)據(jù)的價(jià)值”，因此數(shù)據(jù)要成為能夠應(yīng)用于業(yè)務(wù)并產(chǎn)生特定價(jià)值的信息，就需要通過數(shù)據(jù)治理工作來完成。

　　2、數(shù)據(jù)治理誰來做？

　　從實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)來看，有效的數(shù)據(jù)治理不僅需要IT的介入，而是應(yīng)該由公司跨部門的人員組成并相互協(xié)作，其中，除了業(yè)務(wù)部門作為數(shù)據(jù)生產(chǎn)部門必須參與之外，財(cái)務(wù)人員發(fā)揮著不可或缺的作用。

　　《中國總會(huì)計(jì)師（CFO）能力框架》中指出，CFO應(yīng)具備數(shù)據(jù)治理能力，可以組織分析各項(xiàng)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（非會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)），方便、安全、快捷、可靠、敏銳地利用數(shù)據(jù)進(jìn)行決策支持。除了高層財(cái)務(wù)管理人員外，其他財(cái)務(wù)人員未來的崗位職責(zé)也可能將隨著數(shù)據(jù)治理的開展產(chǎn)生變化。

　　3、數(shù)據(jù)治理做什么？

　　國際數(shù)據(jù)管理協(xié)會(huì)（DAMA）定義了數(shù)據(jù)治理的框架，包括數(shù)據(jù)治理、數(shù)據(jù)架構(gòu)管理、數(shù)據(jù)開發(fā)、數(shù)據(jù)操作管理、數(shù)據(jù)安全管理、參考數(shù)據(jù)和主數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)倉庫和商務(wù)智能管理、文檔和內(nèi)容管理、元數(shù)據(jù)管理和數(shù)據(jù)質(zhì)量管理10個(gè)領(lǐng)域。

　　數(shù)據(jù)治理的工作方向事實(shí)上可能涵蓋了數(shù)據(jù)管理的各個(gè)方面，而重點(diǎn)在于如何形成包括組織、制度、流程、工具等要素在內(nèi)的整個(gè)體系。

　　對財(cái)務(wù)人員而言，參與數(shù)據(jù)治理面對的當(dāng)務(wù)之急，除了補(bǔ)充相關(guān)的認(rèn)知之外，在于采用合適的方法，并明確在數(shù)據(jù)治理過程當(dāng)中的職責(zé)，開展數(shù)據(jù)治理工作任務(wù)，同時(shí)將數(shù)據(jù)治理融入到財(cái)務(wù)管理工作流程當(dāng)中去。

　　然后，財(cái)務(wù)人員對數(shù)據(jù)治理有了初步認(rèn)知后，可采取“盤、規(guī)、治、融、用”的實(shí)施思路，通過整合、治理、挖掘，打通業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)壁壘，提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，支撐經(jīng)營管理決策。

　　盤：厘清有哪些數(shù)據(jù)項(xiàng)、分別什么含義、數(shù)據(jù)項(xiàng)在哪里存儲(chǔ)及哪個(gè)功能顯示。數(shù)據(jù)盤點(diǎn)進(jìn)行數(shù)據(jù)梳理分類及目錄，為數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)據(jù)集成及共享，奠定基礎(chǔ)。

　　規(guī)：將盤點(diǎn)好的數(shù)據(jù)項(xiàng)建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，形成標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保數(shù)據(jù)口徑統(tǒng)一。主要為兩個(gè)步驟，一是定標(biāo)，需包括業(yè)務(wù)定義、技術(shù)規(guī)格、取值標(biāo)準(zhǔn)、管理屬性，特別關(guān)注當(dāng)前數(shù)據(jù)口徑不一致的數(shù)據(jù)；二是落標(biāo)，根據(jù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，落標(biāo)于源系統(tǒng)中，主要為業(yè)務(wù)系統(tǒng)，需相應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)改造。

　　治：進(jìn)行常態(tài)化數(shù)據(jù)治理，通過數(shù)據(jù)質(zhì)量檢核規(guī)則，進(jìn)行數(shù)據(jù)質(zhì)量探查，并落地到源系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)的補(bǔ)充、修正以及源系統(tǒng)的改造等。同時(shí)建立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理機(jī)制：建立發(fā)現(xiàn)問題-分析問題-解決問題-持續(xù)優(yōu)化的閉環(huán)機(jī)制，在源系統(tǒng)分別執(zhí)行數(shù)據(jù)質(zhì)量管理方案。

　　融：即業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)融合，通過業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一，技術(shù)上業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)建立集成接口，業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)與記賬相關(guān)流程節(jié)點(diǎn)自動(dòng)生成憑證并傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)中，其目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)準(zhǔn)確的出具財(cái)務(wù)報(bào)表，減少手工操作。

　　用：基于“盤、規(guī)、治、融”的完成，基本形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，可構(gòu)建指標(biāo)體系、標(biāo)簽體系，面向執(zhí)行層、管理層和決策層用戶構(gòu)建數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析、挖掘及智能模型等多種數(shù)據(jù)應(yīng)用，支撐業(yè)務(wù)操作、運(yùn)營和決策。

　　五、融資租賃公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理建設(shè)實(shí)施路徑

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理的建設(shè)實(shí)施路徑通常情況下分為兩種，一種為“問題專項(xiàng)式治理”，另外一種為“全局式治理”。

　　1、“問題專項(xiàng)式治理”方法：以關(guān)鍵問題數(shù)據(jù)為切入，開展數(shù)據(jù)質(zhì)量專項(xiàng)提升，此種方法優(yōu)點(diǎn)是投資小，對于重點(diǎn)數(shù)據(jù)問題處理見效快，容易得到財(cái)務(wù)認(rèn)可，缺點(diǎn)是非全面治理，治理周期較短。

　　2、“全局式治理”方法：為全面治理+實(shí)施落地，優(yōu)點(diǎn)是起點(diǎn)高，容易得到高層與各相關(guān)部門重視，缺點(diǎn)是投資大，周期長，實(shí)際落地效果還需組織、制度、流程的持續(xù)保障，特別需較強(qiáng)的部門協(xié)同及實(shí)際執(zhí)行力。

　　六、融資租賃公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理建設(shè)步驟及內(nèi)容要點(diǎn)

　　針對于兩種不同的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理方法，由于其數(shù)據(jù)治理范圍及重視程度不同，其建設(shè)步驟及內(nèi)容也不同。

　　1、“問題專項(xiàng)式治理”方法步驟及內(nèi)容要點(diǎn)

　�。�1）組建“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理”臨時(shí)小組

　　“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理”小組，由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部與IT部共同組成。

　　財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)盤點(diǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)問題，并解釋說明問題數(shù)據(jù)項(xiàng)的業(yè)務(wù)含義、業(yè)務(wù)規(guī)則及計(jì)算邏輯等，聯(lián)合IT部制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；

　　業(yè)務(wù)部：負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)問題進(jìn)行源系統(tǒng)（通常為融資租賃業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)）的數(shù)據(jù)補(bǔ)錄、問題確認(rèn)并修改；

　　IT部：負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)部聯(lián)合制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對數(shù)據(jù)問題進(jìn)行源系統(tǒng)（通常為融資租賃業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)）的數(shù)據(jù)運(yùn)維、系統(tǒng)改造，包括修改報(bào)表邏輯、新增相關(guān)報(bào)表、新增相關(guān)字段校驗(yàn)邏輯等。

　�。�2）盤點(diǎn)現(xiàn)存的關(guān)鍵數(shù)據(jù)問題，確定數(shù)據(jù)治理范圍

　　財(cái)務(wù)部對企業(yè)關(guān)鍵業(yè)財(cái)一體化問題數(shù)據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，并梳理關(guān)鍵問題數(shù)據(jù)的分類及目錄，同時(shí)厘清財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在各環(huán)節(jié)處理的系統(tǒng)承載及所需信息字段，識(shí)別業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)差異與銜接斷點(diǎn)，確定數(shù)據(jù)治理的范圍。盤點(diǎn)方法可先從財(cái)務(wù)類相關(guān)報(bào)表出發(fā)，哪些報(bào)表指標(biāo)數(shù)據(jù)項(xiàng)存在源系統(tǒng)無法直接取數(shù)或取數(shù)不準(zhǔn)確的情形，需耗費(fèi)大量人工的，梳理分析問題指標(biāo)類數(shù)據(jù)項(xiàng)的計(jì)算邏輯，倒推出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)，從而列出基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)問題數(shù)據(jù)清單，以及指標(biāo)類數(shù)據(jù)項(xiàng)問題數(shù)據(jù)清單。

　　關(guān)鍵數(shù)據(jù)問題的背后，也存在流程不合理的問題，對于暫不明確規(guī)則的流程，如變更流程等，需通過流程治理明確規(guī)則，此項(xiàng)同樣也需納入數(shù)據(jù)治理范圍中。盤點(diǎn)問題數(shù)據(jù)清單完成后，由IT部負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)問題清單文檔的完善，對問題進(jìn)行初步分析，為下一步建立數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)做準(zhǔn)備。

　�。�3）建立關(guān)鍵問題數(shù)據(jù)項(xiàng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

　　IT部制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)模板，模板需區(qū)分基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)及指標(biāo)類數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)要有明確數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)屬性（業(yè)務(wù)含義、業(yè)務(wù)規(guī)則、來源標(biāo)準(zhǔn)等）、技術(shù)屬性（數(shù)據(jù)長度、數(shù)據(jù)類型、來源表及字段等）及管理屬性（數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)歸口管理部門、數(shù)據(jù)認(rèn)責(zé)部門等），指標(biāo)類的數(shù)據(jù)項(xiàng)要有明確的業(yè)務(wù)含義、統(tǒng)計(jì)口徑、計(jì)算公式等。

　　其中業(yè)務(wù)屬性主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)說明，技術(shù)屬性由IT部負(fù)責(zé)說明，管理屬性由財(cái)務(wù)部與IT部共同梳理并提交公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

　　舉例：“融資租賃資產(chǎn)余額”為指標(biāo)類數(shù)據(jù)項(xiàng)，其計(jì)算邏輯為融資租賃資產(chǎn)余額=長期應(yīng)收款-未實(shí)現(xiàn)融資收益-其他應(yīng)付款（計(jì)提的稅金）。

　�。�4）落標(biāo)源系統(tǒng)改造及數(shù)據(jù)應(yīng)用

　　根據(jù)已確定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)范圍，梳理出源系統(tǒng)改造范圍，明細(xì)到改造哪個(gè)系統(tǒng)，改造哪個(gè)功能，涉及哪些字段，同時(shí)也需加強(qiáng)業(yè)財(cái)一體化的應(yīng)用。改造類型按基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)項(xiàng)和指標(biāo)類數(shù)據(jù)項(xiàng)，改造范圍分為字段調(diào)整和報(bào)表新增、業(yè)財(cái)一體化調(diào)整兩大類�；A(chǔ)源系統(tǒng)改造完成后，若公司已搭建報(bào)表平臺(tái)，可通過報(bào)表平臺(tái)在各自權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)的共享使用。

　　字段調(diào)整及報(bào)表新增方面：

　　在相關(guān)信息錄入頁面增加數(shù)據(jù)校驗(yàn)邏輯，以保證數(shù)據(jù)存儲(chǔ)到數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)正確，以及相關(guān)功能的字段邏輯調(diào)整；報(bào)表新增方面比如在源系統(tǒng)或報(bào)表平臺(tái)增加新的報(bào)表，針對于源系統(tǒng)未開發(fā)的相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)報(bào)表按模板及邏輯進(jìn)行開發(fā)，以方便后期相關(guān)部門使用。

　　業(yè)財(cái)一體化調(diào)整方面：

　　若業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)已初步建立業(yè)財(cái)一體化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)主流程相關(guān)憑證生成節(jié)點(diǎn)自動(dòng)制證，并通過接口傳輸至財(cái)務(wù)系統(tǒng)。從數(shù)據(jù)完整性的角度，建議將所有業(yè)務(wù)類相關(guān)的流程，特別是變更流程涉及記賬類的，首先由線下流程轉(zhuǎn)移至線上，如展期、支付期平移、提前部分還款等，這樣線上能根據(jù)相關(guān)確定規(guī)則自動(dòng)制證，以保證業(yè)務(wù)類的憑證生成統(tǒng)一來源，防止兩張皮的出現(xiàn)，其目標(biāo)為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)生成的準(zhǔn)確。

　�。�5）關(guān)鍵問題數(shù)據(jù)質(zhì)量定期檢核

　　關(guān)鍵問題數(shù)據(jù)項(xiàng)落標(biāo)至源系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)部人員可定期從源系統(tǒng)導(dǎo)出報(bào)表數(shù)據(jù)，并與財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性核對。若數(shù)據(jù)存在問題則提缺陷至IT部進(jìn)行源系統(tǒng)或報(bào)表平臺(tái)進(jìn)行調(diào)整。

　　2、“全局式治理”方法步驟及內(nèi)容要點(diǎn)

　　（1）數(shù)據(jù)治理頂層設(shè)計(jì)

　　企業(yè)的信息化規(guī)劃需進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，數(shù)據(jù)治理同樣也需頂層設(shè)計(jì)。通常數(shù)據(jù)治理是IT治理的一個(gè)組成部分，而現(xiàn)階段隨著對數(shù)據(jù)治理的重要性不斷提升，數(shù)據(jù)治理已經(jīng)獨(dú)立于IT治理，因?yàn)閿?shù)據(jù)治理和IT治理有不同的治理對象、需求和目標(biāo)，所以它們也應(yīng)該有相互獨(dú)立的框架、模型、組織架構(gòu)、過程和規(guī)則。

　　數(shù)據(jù)治理頂層設(shè)計(jì)內(nèi)容包括：建立數(shù)據(jù)治理組織、制度、流程。

　　數(shù)據(jù)治理組織方面：

　　有效的組織機(jī)構(gòu)是數(shù)據(jù)治理成功的有力保證，也是數(shù)據(jù)治理長效運(yùn)行的基礎(chǔ)。數(shù)據(jù)治理組織包括決策層、管控層、執(zhí)行層，其三層的組織架構(gòu)支撐數(shù)據(jù)治理工作的開展和職責(zé)的落實(shí)，同時(shí)也明確數(shù)據(jù)治理組織架構(gòu)與人員角色定義，明確相應(yīng)的責(zé)任人和職責(zé)。

　�、�?zèng)Q策層即數(shù)據(jù)治理委員會(huì)，負(fù)責(zé)結(jié)合公司戰(zhàn)略，為數(shù)據(jù)治理引領(lǐng)方向；審批數(shù)據(jù)治理年度工作目標(biāo)、數(shù)據(jù)管理制度及流程、方案和主要計(jì)劃；決策數(shù)據(jù)治理重大事項(xiàng)；協(xié)調(diào)各相關(guān)部門參與數(shù)據(jù)治理工作。通常由公司總經(jīng)理牽頭，與各分管領(lǐng)導(dǎo)高管共同組成。

　�、诠芸貙蛹磾�(shù)據(jù)治理辦公室，負(fù)責(zé)牽頭制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)管理相關(guān)制度辦法及流程；制定數(shù)據(jù)治理工作年度目標(biāo)及計(jì)劃，并有效分解、落實(shí)到各數(shù)據(jù)治理小組進(jìn)行承接；同時(shí)牽頭組織數(shù)據(jù)治理方案設(shè)計(jì)及實(shí)施，對數(shù)據(jù)治理各小組提交的設(shè)計(jì)內(nèi)容進(jìn)行審議，向決策層匯報(bào)數(shù)據(jù)治理工作。

　�、蹐�(zhí)行層即數(shù)據(jù)治理工作小組，主要負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)治理的貫徹執(zhí)行，負(fù)責(zé)參與數(shù)據(jù)治理工作的方案設(shè)計(jì)及具體執(zhí)行，解決日常的數(shù)據(jù)問題。通�？绮块T組成，建議由以下角色組成：數(shù)據(jù)主責(zé)人、數(shù)據(jù)錄入人、數(shù)據(jù)使用人、技術(shù)支持人等，其中技術(shù)支持人可為信息科技部的數(shù)據(jù)相關(guān)崗位，如數(shù)據(jù)需求崗、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)崗、數(shù)據(jù)質(zhì)量崗等。其中業(yè)務(wù)部門為主要參與對象，因?yàn)闃I(yè)務(wù)部門既是數(shù)據(jù)的生產(chǎn)方，也是數(shù)據(jù)的使用方，在數(shù)據(jù)治理建立的基礎(chǔ)上，還可不斷促進(jìn)“信息科技與業(yè)務(wù)協(xié)同”，共同提升公司信息化及數(shù)據(jù)質(zhì)量水平。

　　數(shù)據(jù)治理制度及流程方面：

　　制度流程體系建設(shè)是數(shù)據(jù)治理成功的重要保障，制度流程體系的制定包括四個(gè)方面：一是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)制度，以及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的制定和變更流程；二是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)管理標(biāo)準(zhǔn)，制定數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度及實(shí)施細(xì)則，明確數(shù)據(jù)管理職責(zé)，定義數(shù)據(jù)管理流程；三是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)交換標(biāo)準(zhǔn)，通常為數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、加工使用的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、接口標(biāo)準(zhǔn)等；四是制定及發(fā)布數(shù)據(jù)安全相關(guān)制度辦法，保障數(shù)據(jù)的安全使用和共享。

　�。�2）建立完整數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

　　首先，需對企業(yè)所有數(shù)據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，并梳理數(shù)據(jù)分類及目錄，包括全企業(yè)數(shù)據(jù)架構(gòu)，對企業(yè)的數(shù)據(jù)模型、數(shù)據(jù)關(guān)系、數(shù)據(jù)處理有清晰化的認(rèn)識(shí)，從而確定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的范圍。企業(yè)在確定數(shù)據(jù)范圍時(shí)，需要從縱向上考慮監(jiān)管報(bào)送、內(nèi)部管理、經(jīng)營信息三類需求，從橫向上融合財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、風(fēng)控等各職能部門的需求，梳理明確需要治理、共享的數(shù)據(jù)內(nèi)容，進(jìn)行數(shù)據(jù)分級、分類。建標(biāo)工作的主導(dǎo)方，若企業(yè)內(nèi)有數(shù)據(jù)管理部門，則可發(fā)起主導(dǎo)，若無數(shù)據(jù)管理部門，可通過信息科技部對外招標(biāo)數(shù)據(jù)治理咨詢項(xiàng)目，由專業(yè)的咨詢公司或軟件公司進(jìn)場共同開展數(shù)據(jù)治理工作。

　　然后，對數(shù)據(jù)治理范圍進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的制定，良好的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)體系有助于數(shù)據(jù)的共享、交互和應(yīng)用，可以減少不同系統(tǒng)間數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的工作。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)適用于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述、信息管理及應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)，包括基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)和指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（或稱應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)）。可以作為經(jīng)營管理中所涉及數(shù)據(jù)的規(guī)范化定義和統(tǒng)一解釋，也可作為信息管理的基礎(chǔ)，同時(shí)也是作為應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)定義的依據(jù)。涉及國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和地方標(biāo)準(zhǔn)，在定義元數(shù)據(jù)實(shí)體或元素時(shí)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的主要由業(yè)務(wù)屬性、技術(shù)屬性和管理屬性三部分構(gòu)成。同時(shí)還需要不斷的補(bǔ)充完善、更新優(yōu)化和積累，以便更好的支撐業(yè)務(wù)的開發(fā)和系統(tǒng)的集成。

　�、贅I(yè)務(wù)屬性

　　業(yè)務(wù)定義主要是明確標(biāo)準(zhǔn)所屬的業(yè)務(wù)主題以及標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)概念，包括業(yè)務(wù)使用上的規(guī)則以及標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)來源等。對于代碼類標(biāo)準(zhǔn)，還會(huì)進(jìn)一步明確編碼規(guī)則以及相關(guān)的代碼內(nèi)容，以達(dá)到定義統(tǒng)一、口徑統(tǒng)一、名稱統(tǒng)一、參照統(tǒng)一以及來源統(tǒng)一的目的，進(jìn)而形成一套一致、規(guī)范、開放和共享的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)。

　　②技術(shù)屬性

技術(shù)定義是指描述數(shù)據(jù)類型、數(shù)據(jù)格式、數(shù)據(jù)長度以及來源系統(tǒng)、來源表、來源字段等技術(shù)屬性，從而能夠?qū)π畔⑾到y(tǒng)的建設(shè)和使用提供指導(dǎo)和約束。

　　③管理屬性

　　管理信息是指明確標(biāo)準(zhǔn)的所有者、管理人員、認(rèn)責(zé)部門等內(nèi)容，從而使數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的管理和維護(hù)工作有明確的責(zé)任主體，以保障數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)能夠持續(xù)的進(jìn)行更新和改進(jìn)。

　�。�3）落標(biāo)源系統(tǒng)改造及數(shù)據(jù)應(yīng)用

　　根據(jù)已確定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)范圍，梳理出源系統(tǒng)改造范圍，明細(xì)到改造哪個(gè)系統(tǒng)，改造哪個(gè)功能，涉及哪些字段，同時(shí)也需加強(qiáng)業(yè)財(cái)一體化的應(yīng)用。改造類型按基礎(chǔ)類數(shù)據(jù)項(xiàng)和指標(biāo)類數(shù)據(jù)項(xiàng)，改造范圍同樣分為字段調(diào)整和報(bào)表新增、業(yè)財(cái)一體化調(diào)整兩大類�；A(chǔ)源系統(tǒng)改造完成后，若公司已搭建報(bào)表平臺(tái)，可通過報(bào)表平臺(tái)在各自權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行數(shù)據(jù)的共享使用。

　�。�4）技術(shù)選型數(shù)據(jù)治理平臺(tái)

　　數(shù)據(jù)治理是一個(gè)長期的工作，需持續(xù)進(jìn)行數(shù)據(jù)治理事項(xiàng)的日常監(jiān)控，可技術(shù)選型數(shù)據(jù)治理平臺(tái)作為數(shù)據(jù)治理體系的落地。目前市場上已有成熟的數(shù)據(jù)治理平臺(tái)軟件產(chǎn)品，一般也稱為數(shù)據(jù)管控平臺(tái)，主要包括的功能模塊有元數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理等。構(gòu)建以元數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)為核心、數(shù)據(jù)質(zhì)量提升為目標(biāo)的管控平臺(tái)，管理企業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)。將制定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量檢核規(guī)則等落地到數(shù)據(jù)管控平臺(tái)中。

　�、僭獢�(shù)據(jù)管理：元數(shù)據(jù)是描述數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)，涉及業(yè)務(wù)元數(shù)據(jù)、技術(shù)元數(shù)據(jù)、管理元數(shù)據(jù)，是數(shù)據(jù)管控的基本對象。元數(shù)據(jù)管理是企業(yè)數(shù)據(jù)治理的基礎(chǔ)，通過平臺(tái)對元數(shù)據(jù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)采集和管理，實(shí)現(xiàn)對多變、動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。運(yùn)用平臺(tái)數(shù)據(jù)分析功能，幫助用戶理解數(shù)據(jù)的加工處理過程，為用戶更好的認(rèn)識(shí)數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、挖掘數(shù)據(jù)提供基礎(chǔ)工具。從功能層面需包括：元數(shù)據(jù)采集服務(wù)、元數(shù)據(jù)訪問服務(wù)、元數(shù)據(jù)管理服務(wù)和元數(shù)據(jù)分析服務(wù)等。

　　②數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理：數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)是保障數(shù)據(jù)的內(nèi)外部使用和交換的一致性和準(zhǔn)確性的規(guī)范性約束。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理是規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的制定和實(shí)施的一系列活動(dòng)，通過線下制定的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，包括數(shù)據(jù)項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)類標(biāo)準(zhǔn)，嵌入數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)管理模塊中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)增、刪、改、查、發(fā)布、審核、修訂等各種基礎(chǔ)操作，其變更過程能被自動(dòng)記錄，通過變更版本控制，追蹤標(biāo)準(zhǔn)歷史。通過多維度指標(biāo)分析數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，可全面了解標(biāo)準(zhǔn)總數(shù)、生效數(shù)、失效數(shù)等。從功能層面需包括：數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)編制、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)審批、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)布、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)使用及分析等。

　　③數(shù)據(jù)質(zhì)量管理：數(shù)據(jù)質(zhì)量管理包括對質(zhì)量規(guī)則的配置和根據(jù)規(guī)則進(jìn)行數(shù)據(jù)的校驗(yàn)，通過規(guī)則配置，任務(wù)配置，檢測記錄等操作，能夠評估數(shù)據(jù)質(zhì)量，產(chǎn)生問題數(shù)據(jù)，并落地到具體應(yīng)用系統(tǒng)中進(jìn)行數(shù)據(jù)修正或功能調(diào)整，如增加相關(guān)數(shù)據(jù)校驗(yàn)等。數(shù)據(jù)質(zhì)量管理工具從功能上需包括：數(shù)據(jù)質(zhì)量指標(biāo)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量評估任務(wù)、數(shù)據(jù)質(zhì)量評估報(bào)告等。需注意的是，輸出數(shù)據(jù)質(zhì)量評估報(bào)告的前提，是已經(jīng)完成了前面所提到的元數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則的建設(shè)、并落標(biāo)到了各個(gè)子應(yīng)用系統(tǒng)中。

　　依然以“融資租賃資產(chǎn)余額”數(shù)據(jù)指標(biāo)舉例，數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則配置中，可增加業(yè)財(cái)一致性的校驗(yàn)規(guī)則，從業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)邏輯角度，可按計(jì)算邏輯“所選時(shí)點(diǎn)所有合同剩余本金”，從財(cái)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)邏輯角度，按科目余額表的計(jì)算邏輯“長期應(yīng)收款-未實(shí)現(xiàn)融資收益-其他應(yīng)付款（稅金部分）”，二者建立一致性校驗(yàn)，并通過數(shù)據(jù)管控平臺(tái)定時(shí)跑數(shù)，若二者數(shù)據(jù)不一致，則可通過管控平臺(tái)發(fā)出郵件或微信提醒至相關(guān)財(cái)務(wù)人員，檢查并分析源系統(tǒng)數(shù)據(jù)問題，并反饋IT，共同制定解決方案以保證后期數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

　　七、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理對融資租賃公司業(yè)財(cái)一體化的意義

　　1、形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，強(qiáng)化系統(tǒng)應(yīng)用

　　基于數(shù)據(jù)治理工作搭建的統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和落地，將在提升數(shù)據(jù)質(zhì)量的同時(shí)形成高度整合的數(shù)據(jù)資產(chǎn)，更好地滿足企業(yè)內(nèi)部成本及利潤核算、績效考核的需要。數(shù)據(jù)治理帶來的各類相關(guān)系統(tǒng)的改造及數(shù)據(jù)平臺(tái)的建立，加強(qiáng)了系統(tǒng)應(yīng)用，可打破傳統(tǒng)信息化系統(tǒng)帶來的數(shù)據(jù)孤島，使得業(yè)財(cái)融合更加緊密。

　　2、提高流程效率，支撐分析體系

　　財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理將反向推導(dǎo)業(yè)務(wù)處理流程的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，將原來線下處理的流程搬到線上，流程效率將明顯提高，不僅包括業(yè)務(wù)流程效率，也包括財(cái)務(wù)流程效率。同時(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同步及數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高，管理層可以隨時(shí)查看業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為經(jīng)營分析和管理決策提供有力支撐。

　　八、結(jié)語

　　當(dāng)前數(shù)據(jù)已成為企業(yè)的核心資產(chǎn)和重要戰(zhàn)略資源，是重要的生產(chǎn)因素。在數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的數(shù)字時(shí)代，企業(yè)只有將業(yè)財(cái)真正并完整一體化，才能從中萃取更大的數(shù)據(jù)價(jià)值，將數(shù)據(jù)資產(chǎn)打造成企業(yè)核心競爭力之一，而數(shù)據(jù)治理就是挖掘這些價(jià)值的重要手段和工具。然而，數(shù)據(jù)治理不能一蹴而就，業(yè)財(cái)一體化也不是一朝一夕，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提升財(cái)務(wù)管控和服務(wù)支持的效率和能力是當(dāng)前企業(yè)在數(shù)字化時(shí)代進(jìn)一步發(fā)展的首要任務(wù)。

【參考文獻(xiàn)】

[1]《DAMA-DMBOK2數(shù)據(jù)管理知識(shí)體系指南(第2版)》

[2]《財(cái)務(wù)人也需要了解的“數(shù)據(jù)治理”到底是什么？》.財(cái)華學(xué)院

[3]《數(shù)字化時(shí)代的業(yè)財(cái)一體化》.王戴明

[4]《企業(yè)如何通過構(gòu)建數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化體系打造業(yè)財(cái)融合新模式？》.安永