目前涉及融資租賃合同的主要規(guī)定是《民法典》第十五章“融資租賃合同”、《最高人民法院關于審理融資租賃合同糾紛案件適用法律問題的解釋》（下稱“融資租賃司法解釋”）、原中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會《金融租賃公司管理辦法》以及中國銀行保險監(jiān)督管理委員會《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》等。此外，最高人民法院 2021 年 7 月 5 日《對十三屆全國人大四次會議第 9022 號建議的答復》也涉及最高院視角對有關融資租賃問題的若干觀點。

　　融資租賃合同的審核邏輯

　　融資租賃業(yè)務的開展，需以出租人具備融資租賃業(yè)務經(jīng)營資質(zhì)為前提，因此，合同主體的資質(zhì)是融資租賃合同審核的首要因素。

　此外，根據(jù)《民法典》第七百三十六條第一款規(guī)定，融資租賃合同的內(nèi)容一般包括租賃物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、檢驗方法；租賃期限；租金構(gòu)成及其支付期限和方式、幣種；租賃期限屆滿租賃物的歸屬等條款。根據(jù)《民法典》第四百七十條第一款關于合同主要條款的一般性規(guī)定，合同內(nèi)容由當事人約定，一般包括當事人的姓名或者名稱和住所；標的；數(shù)量；質(zhì)量；價款或者報酬；履行期限、地點和方式；違約責任；解決爭議的方法。

　　因此，從上述法律規(guī)定以及融資租賃的業(yè)務特征可以看出，融資租賃合同的核心條款在于合同主體、租賃物明細、租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式、租賃物的交付地點、方式和檢驗方法、租賃期限屆滿租賃物的歸屬、違約責任、爭議解決等，融資租賃合同的審核邏輯也應圍繞著以上核心條款去考慮。

　　以下部分將對融資租賃合同審核過程中合同各組成部分的審核要點做逐步提示，供讀者參考。

　　核心條款 1 ：合同主體的資質(zhì)

　　關于出租人的主體資質(zhì)，主要分為兩類。一類是《金融租賃公司管理辦法》第二條規(guī)定的金融租賃公司，即經(jīng)銀監(jiān)會批準，以經(jīng)營融資租賃業(yè)務為主的非銀行金融機構(gòu)，名稱中應當標明“金融租賃”字樣，接受銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)監(jiān)督管理。一類是《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》所稱的融資租賃公司，即從事融資租賃業(yè)務的有限責任公司或者股份有限公司（不含金融租賃公司），由省級地方金融監(jiān)管部門對該地區(qū)內(nèi)機構(gòu)具體負責監(jiān)督管理。在合同審查過程中，應注意區(qū)分兩類出租方主體，審查是否具備相應經(jīng)營資質(zhì)，并關注是否曾受到相應監(jiān)管機構(gòu)的約束或處罰等經(jīng)營風險。

　　關于承租方的主體資質(zhì)，除了常規(guī)的資信能力、股東或?qū)嶋H控制人風險核查以外，還應關注租賃物是否與承租人的經(jīng)營能力、承租目的匹配，是否為承租人實際使用。

　　核心條款 2 ：租賃物明細（名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能等）

　　1. 與買賣合同的關聯(lián)性

　　一般情況下，融資租賃交易除出租人、承租人以外，還往往涉及租賃物的出賣方，即除融資租賃合同以外往往還有買賣合同，二份合同雖各自獨立，卻又相互關聯(lián)，如缺少買賣合同、或難以證明買賣行為的發(fā)生，則即使有融資租賃合同，在司法實踐中也可能會被認為不符合融資租賃的法律特征，從而被認定為借貸合同或其他合同。

　　因此，在審核過程中，首先應注意是否存在與融資租賃合同對應的買賣合同，其次應注意買賣合同和融資租賃合同的關聯(lián)問題，注意核查同一租賃物在不同合同中是否描述相同、特定，是否可以直接關聯(lián)對應。

　　2. 租賃物的明確性

　　實踐中，租賃物往往涉及較強的專業(yè)術(shù)語，如果在合同正文中無法完全概括，可以以合同附件的形式對租賃物明細進行詳細說明，避免因融資租賃物不具體而導致出現(xiàn)糾紛時影響權(quán)利救濟。

　　*案例：仲利國際租賃有限公司訴三門宏盛化纖有限公司等融資租賃合同糾紛一案

　�。� 2015 ）滬一中民六（商）終字第 115 號

　　“本案系爭《租賃合同》和《委托購買合同》項下標的物為“舊浸膠機一套”，庭審中，仲利國際公司表示該標的物系一整套設備，但具體包含的設備名稱、型號及數(shù)量均不清楚，仲利國際公司亦未能提供任何證據(jù)證明系爭標的物是一整套設備。因此，對于仲利國際公司的訴請本案中不作處理，待系爭標的物的具體規(guī)格、型號、數(shù)量可以加以明確、系爭標的物可以特定化后，仲利國際公司可另行起訴。”

　　3. 租賃物是否適格

　　《民法典》第七百三十七條規(guī)定，以虛構(gòu)租賃物方式訂立的融資租賃合同無效。

　　此外，《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》第七條規(guī)定：“適用于融資租賃交易的租賃物為固定資產(chǎn)，另有規(guī)定的除外。融資租賃公司開展融資租賃業(yè)務應當以權(quán)屬清晰、真實存在且能夠產(chǎn)生收益的租賃物為載體。融資租賃公司不得接受已設置抵押、權(quán)屬存在爭議、已被司法機關查封、扣押的財產(chǎn)或所有權(quán)存在瑕疵的財產(chǎn)作為租賃物�！钡谑臈l規(guī)定：“融資租賃公司應當合法取得租賃物的所有權(quán)。”第二十條還規(guī)定：“融資租賃企業(yè)不應接受承租人無處分權(quán)的、已經(jīng)設立抵押的、已經(jīng)被司法機關查封扣押的或所有權(quán)存在其他瑕疵的財產(chǎn)作為售后回租業(yè)務的標的物。融資租賃企業(yè)在簽訂售后回租協(xié)議前，應當審查租賃物發(fā)票、采購合同、登記權(quán)證、付款憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等證明材料，以確認標的物權(quán)屬關系�！�

　　因此，針對售后回租業(yè)務，針對租賃物的適格性審查，首先應核查租賃物是否真實、是否符合固定資產(chǎn)的特征，應審查租賃物是否由承租人真實擁有并有權(quán)處分，核查租賃物是否設立任何抵押、權(quán)屬存在爭議或已被司法機關查封、扣押或所有權(quán)存在瑕疵。針對直租類合同，還應審核出租人是否有權(quán)處分；針對售后回租類合同，則應同樣通過審查發(fā)票、采購合同、登記權(quán)證、付款憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移憑證等證明材料，以確認承租人是否有權(quán)處分。

　　核心條款 3 ：租賃期限、租金構(gòu)成及其支付期限和方式

　　1. 利潤的合理性

　　《民法典》第七百四十六條規(guī)定了租金的確立原則，即融資租賃合同的租金，除當事人另有約定外，應當根據(jù)購買租賃物的大部分或者全部成本以及出租人的合理利潤確定。

　　何為合理利潤，在司法實踐中尚未形成較清晰的裁量標準及租金上限。在審核合同過程中，可以參考其他成本，如保險、維修、保養(yǎng)費用以及一定的稅務成本去綜合考慮合理性。

　　*案例：孔令仁林瑤上海易鑫融資租賃有限公司烏魯木齊市車易融汽車服務有限公司霍爾果斯易車匯融汽車服務有限公司融資租賃合同糾紛二審民事判決書（ 2021 ）新 01 民終 108 號

　　“融資款與租金之間的差額為 78,730.76 元（ 295,529.76 元- 216,799 元），就是易鑫公司就該筆融資租賃業(yè)務的利潤及其他費用，該利潤率符合融資租賃業(yè)務交易的合理利潤空間，故可以認定本案租賃物價值及租金構(gòu)成的合理性”。

　　2. 租金約定應便于理解

　　根據(jù)國務院辦公廳《關于加強金融消費者權(quán)益保護工作的指導意見》，金融機構(gòu)應當以通俗易懂的語言，及時、真實、準確、全面地向金融消費者披露可能影響其決策的信息，充分提示風險，不得發(fā)布夸大產(chǎn)品收益、掩飾產(chǎn)品風險等欺詐信息，不得作虛假或引人誤解的宣傳。

　　因此，融資租賃公司在面對金融消費者，尤其是個人客戶時，應以通俗易懂的語言對租金相關約定進行全面展示。另一方面，作為承租人一方，在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)融資租賃公司提供的格式文本有不易閱讀、過分復雜的情況，也應及時提出問題并調(diào)整內(nèi)容。

　　對此，可參照上海市地方金融監(jiān)督管理局《上海市融資租賃公司、商業(yè)保理公司涉?zhèn)�人客戶相關業(yè)務規(guī)范指引》第十八條、第十九條、第二十條內(nèi)容，即“及時、真實、準確、全面向個人客戶披露”、“使用‘業(yè)務確認書‘、‘還款計劃表’等便于接收、理解的方式”、“以易于引起客戶注意的字體、字號或顏色、符號等顯著方式進行提示”等進行比對審核。

　　核心條款 4 ：租賃物的交付地點、方式和檢驗方法

　　1. 厘清逾期驗收責任

　　對于租賃物交付，一般可通過要求承租方提供《驗收合格證明》或《租賃物接受證明》等予以證明是否交付。但為避免承租方怠于驗收或怠于證明的情況，可在合同中提前約定，交付至指定地點起 X 個工作日內(nèi)未驗收或未簽收的，視為租賃物已按合同約定驗收完畢交付。

　　2. 明確租賃物質(zhì)量異議和索賠的權(quán)利歸屬

　　《民法典》第七百四十一條規(guī)定，出租人、出賣人、承租人可以約定，出賣人不履行買賣合同義務的，由承租人行使索賠的權(quán)利。承租人行使索賠權(quán)利的，出租人應當協(xié)助。

　　考慮到權(quán)利救濟的便利和效率，建議可以在合同中約定承租人有權(quán)向出賣人索賠，同時應強調(diào)該等約定并不表示出租人對相關權(quán)利的放棄，出租人同樣有權(quán)行使相關權(quán)利。

　　核心條款 5 ：租賃期限屆滿租賃物的歸屬

　　根據(jù)《民法典》第七百五十七條規(guī)定，對租賃物的歸屬沒有約定或者約定不明確，依據(jù)按照雙方補充協(xié)議、合同相關條款或者交易習慣仍不能確定的，租賃物的所有權(quán)歸出租人。

　　因此，在審核過程中，首先應盡量提前約定明確租賃物的歸屬，同時注意是否有相關交易習慣的存在，如未約定或約定不明情況下交易習慣與法律規(guī)定存在分歧，則一旦發(fā)生糾紛，可能需要充分舉證證明對方知曉該等交易習慣的存在。

　　此外，如約定租賃期滿，承租人支付相當于租賃物殘值的費用即可取得租賃物所有權(quán)的，建議在合同審核過程中即明確租賃物殘值的計算方式或明確委托估值的相關機構(gòu)。

　　核心條款 6 ：違約責任

　　1. 明確違約通知的送達方式

　　融資租賃合同承租人違約時出租人主張租金加速到期的約定普遍存在，但實踐中往往到訴訟階段才開始主張加速到期，或無法證明曾早于起訴前通知過對方加速到期的情況。

　　因此，建議在違約通知的送達方式、聯(lián)系人員上進行詳細規(guī)定，一旦發(fā)生違約情形可以盡早按合同約定的送達方式通知對方，將權(quán)利救濟的時間點大幅提前。

　　2. 出租人的瑕疵擔保責任

　　根據(jù)《民法典》第七百四十七條規(guī)定，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任。但依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。

　　因此，在合同審核過程中，應明確租賃物的選擇是否依賴于出租人技能或干預。

　　3. 自力救濟的觸發(fā)條件和合理限度

　　《民法典》第七百五十二條雖然約定，承租人經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以選擇解除合同，收回租賃物。但實踐中該等自行收回的自力救濟方式，在司法實踐中可能會被考量是否正當合理。

　　為避免發(fā)生爭議時，因自行取回處置行為被法院認為損害承租人的合法使用權(quán)以及租賃期滿后取得租賃物所有權(quán)的期待利益以至需賠償承租人損失，建議可以針對不同程度的違約行為設置不同的違約責任觸發(fā)內(nèi)容，強調(diào)在對方構(gòu)成根本違約的情況下才采取不得已且合理合法的取回租賃物方式。

　　*案例：安吉租賃有限公司與程營化融資租賃合同糾紛二審民事判決書

　　（ 2021 ）滬 74 民終 320 號

　　“本案中，截至安吉租賃有限公司收回租賃車輛前，程營化已履行了 11 期到期租金的支付義務，僅有 2019 年 3 月這 1 期到期租金尚未支付，且逾期支付的 4 期租金均按《融資租賃合同》約定支付了滯納金，從未支付的到期租金占全部已到期租金的比例來看，程營化的行為并未影響安吉租賃有限公司收回融資款獲取收益的合同目的實現(xiàn)，不構(gòu)成根本違約。安吉租賃有限公司收回租賃車輛未提前告知，收車當時未通知程營化在場，并在沒有拿到車輛鑰匙的情況下委托第三方公司自行從程營化的出租屋門口將租賃車輛拖走，其單方收回車輛的行為影響程營化作為承租人對租賃物的占有和使用，該行為不具有正當性�！�

　　核心條款 7 ：爭議解決

　　融資租賃合同的爭議解決審查，與其他合同并無太多特殊之處。但值得注意的是，實踐中，部分融資租賃公司可能會對不同的合同設置于己方便利訴訟的統(tǒng)一的管轄機構(gòu)作為約定管轄地點。

　　在審查此類條款時，應關注該等約定管轄地點是否與合同各方住所地、合同履行地、簽訂地、租賃物所在地等存在實際聯(lián)系。否則一旦發(fā)生爭議，可能會被認為該等約定管轄條款無效。

　　*案例：郭婉銘、重慶度小滿小額貸款有限公司等小額借款合同糾紛民事指定管轄管轄裁定書

　　（ 2022 ）最高法民轄 27 號

　　“雖然協(xié)議選擇北京市海淀區(qū)人民法院管轄，系雙方當事人在案涉合同中進行的明確約定，但是，在無證據(jù)材料可以證明北京市海淀區(qū)與本案爭議有實際聯(lián)系的情況下，如就此認定北京市海淀區(qū)人民法院是本案的管轄法院，勢必造成大量案件通過協(xié)議管轄進入約定法院，破壞正常的民事訴訟管轄秩序，故案涉協(xié)議管轄條款無效�！�