關(guān)于《廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險分類指引（征求意見稿）》公開征求意見的通知

　　為規(guī)范和明確廣東省融資租賃公司資產(chǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)廣東省融資租賃公司準(zhǔn)確評估信用風(fēng)險，真實反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國民法典》《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實施細(xì)則》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)范性文件，廣東省融資租賃協(xié)會標(biāo)準(zhǔn)化委員會、廣東省融資租賃協(xié)會產(chǎn)品與風(fēng)控委員會起草了《廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險分類指引（征求意見稿）》，現(xiàn)向各融資租賃公司公開征求意見。各公司可以通過以下途徑反饋意見：

　　一、通過電子郵件將意見發(fā)送至：gdfla@rzzlxh.org.cn，請在郵件主題注明“廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險分類指引征求意見”。

　　二、通過信函方式將意見郵寄至：廣州市越秀區(qū)德政北路538號達(dá)信大廈2307-08室。

　�。ㄊ占�人：鄭惠馨，聯(lián)系電話：15217711435/ 020-38820703）

　　請在信函備注注明“廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險分類指引征求意見”。

　　三、本次征求意見反饋截止日期為2023年5月31日。

　　廣東省融資租賃協(xié)會

　　2023年3月29日

　　以下為《指引》全文：

　　廣東省融資租賃公司資產(chǎn)風(fēng)險分類指引（征求意見稿）

　　第一章 總 則

　　第一條   為促進(jìn)本省融資租賃公司準(zhǔn)確評估信用風(fēng)險，真實反映租賃資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國民法典》《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法》《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實施細(xì)則》等法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)范性文件，制定本指引。

　　第二條   本指引適用于本省范圍內(nèi)依法設(shè)立的融資租賃公司。

　　第三條   融資租賃公司應(yīng)對表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險分類，包括但不限于融資租賃業(yè)務(wù)的租金債權(quán)、租賃業(yè)務(wù)的租金債權(quán)、租賃物、債券和其他融資租賃公司依法可以開展的投資行為所形成的的資產(chǎn)。

　　表外項目中承擔(dān)信用風(fēng)險的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險分類。

　　第四條   本指引所稱風(fēng)險分類是指融資租賃公司按照風(fēng)險程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔次的行為。

　　第五條   融資租賃公司應(yīng)按照以下原則進(jìn)行風(fēng)險分類：

　　（一）真實性原則。風(fēng)險分類應(yīng)真實、準(zhǔn)確地反映金融資產(chǎn)風(fēng)險水平。

　�。ǘ�）及時性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險變化情況，及時、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。

　　（三）審慎性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險分類不確定的，應(yīng)從低確定分類等級。

　　（四）獨立性原則。金融資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果取決于融資租賃公司在依法依規(guī)前提下的獨立判斷。

　　第二章 風(fēng)險分類

　　第六條   金融資產(chǎn)按照風(fēng)險程度分為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。

　�。ㄒ唬┱�常類：債務(wù)人能夠履行合同，沒有客觀證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時足額償付。

　�。ǘ�）關(guān)注類：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn)生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、利息或收益。

　�。ㄈ�）次級類：債務(wù)人無法足額償付本金、利息或收益，或金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。

　�。ㄋ模┛梢深悾簜鶆�(wù)人已經(jīng)無法足額償付本金、利息或收益，金融資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值。

　　（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。

　　前款所稱金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值指根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》（財會〔2017〕7號）第四十條，因債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的金融資產(chǎn)估值向下調(diào)整。

　　第七條   融資租賃公司對非零售資產(chǎn)開展風(fēng)險分類時，應(yīng)加強(qiáng)對債務(wù)人第一還款來源的分析，以評估債務(wù)人履約能力為中心，重點考察債務(wù)人的財務(wù)狀況、償付意愿、償付記錄，并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔(dān)保情況等因素。對于債務(wù)人為企業(yè)集團(tuán)成員的，其債務(wù)被分為不良并不必然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但融資租賃公司應(yīng)及時啟動評估程序，審慎評估該成員對其他成員的影響，并根據(jù)評估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風(fēng)險分類。

　　融資租賃公司對非零售資產(chǎn)對應(yīng)的債務(wù)人在本公司的債權(quán)超過10%被分為不良的，對該債務(wù)人在本公司的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良資產(chǎn)。

　　第八條   融資租賃公司對零售資產(chǎn)開展風(fēng)險分類時，在審慎評估債務(wù)人履約能力和償付意愿基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、租賃物的現(xiàn)狀、擔(dān)保情況、損失程度等因素進(jìn)行逐筆分類。

　　零售資產(chǎn)包括承租人或終端客戶實際為自然人的租金債權(quán)，消費類產(chǎn)品租賃物、小微企業(yè)債權(quán)等。

　　零售資產(chǎn)可以參照脫期法或其他方法進(jìn)行分類。

　　第九條   同一筆債權(quán)不得拆分分類，符合本指引第十六條規(guī)定的情形除外。

　　第十條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過30個自然日，但尚未超過90個自然日的，但操作性或技術(shù)性原因?qū)е碌亩唐谟馄冢ú怀�過7個自然日）除外；

　�。ǘ�）未經(jīng)融資租賃公司同意，擅自改變資金用途的；

　　（三）同一非零售債務(wù)人在本公司或其他地方金融組織、金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)出現(xiàn)不良，或征信報告中出現(xiàn)超過30天的未結(jié)清逾期記錄。

　　第十一條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級類：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過90個自然日，但尚未超過270個自然日的；

　�。ǘ�）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的；

　　（三）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評級大幅下調(diào)，導(dǎo)致債務(wù)人的履約能力顯著下降的；

　�。ㄋ模┩�一非零售債務(wù)人，在所有地方金融組織、金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)或征信報告顯示的債務(wù)中，逾期超過90個自然日的債務(wù)已經(jīng)超過20%的。

　　第十二條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過270個自然日，但尚未超過360個自然日的；

　�。ǘ�）債務(wù)人征信報告中至少有一筆未結(jié)清信貸信息屬于“不良類”，或有合理理由相信，債務(wù)人（或其關(guān)聯(lián)方）正在或已經(jīng)（擬）通過股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、破產(chǎn)重整（含預(yù)重整）、資產(chǎn)重組、主體注銷、財產(chǎn)轉(zhuǎn)移等方式實施任何逃廢債務(wù)的行為的；

　　（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預(yù)期信用損失占其賬面余額超過50%的。

　　第十三條   融資租賃公司應(yīng)將符合下列情形之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項發(fā)生逾期的，且自發(fā)生逾期之日起已超過360個自然日的；

　　（二）債務(wù)人已進(jìn)入破產(chǎn)清算程序的；

　　（三）金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，且預(yù)期信用損失占其賬面余額超過90%的。

　　第十四條   租賃物遭受侵害、損害或失控，其資產(chǎn)分類應(yīng)在同等情形下下調(diào)一級。租賃物滅失，在未取得救濟(jì)之前，不論其租金收取是否正常，其資產(chǎn)分類至少應(yīng)歸為可疑類。取得救濟(jì)之后，可結(jié)合其他條件重新調(diào)整資產(chǎn)分類。

　　第十五條   融資租賃公司將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類時，應(yīng)符合正常類或關(guān)注類定義，并同時滿足下列要求：

　　（一）逾期的租金或其他應(yīng)收款項已全部償付，且至少在隨后連續(xù)兩個租金還款節(jié)點或6個月內(nèi)（按兩者孰長原則確定）正常履約的；

　�。ǘ�）有合理的理由相信，債務(wù)人未來能夠持續(xù)正常履行合同；

　�。ㄈ�）債務(wù)人在本公司已經(jīng)沒有發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。

　　其中，零售資產(chǎn)可按照脫期法要求對不良資產(chǎn)進(jìn)行上調(diào)。

　　第十六條   因并購導(dǎo)致償債主體發(fā)生變化的，并購方和被并購方相關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險分類在6個月內(nèi)不得上調(diào)，其中的不良金融資產(chǎn)不納入本指引第七條、第十條第（三）項、第十一條第（四）項等相關(guān)條款的指標(biāo)計算。

　　6個月后，融資租賃公司應(yīng)重新評估債務(wù)人風(fēng)險狀況，并對其全部債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險分類。涉及不良資產(chǎn)上調(diào)為正常類或關(guān)注類的，應(yīng)滿足本指引第十四條相關(guān)要求。

　　第十七條   融資租賃公司對依法可以進(jìn)行投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類時，應(yīng)穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)，按照基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險狀況進(jìn)行風(fēng)險分類。對于無法完全穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)按照可穿透的基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險分類。

　　對于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品以及其他經(jīng)國務(wù)院金融監(jiān)督管理部門認(rèn)可的產(chǎn)品，融資租賃公司應(yīng)在綜合評估最終債務(wù)人風(fēng)險狀況以及結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計損益情況對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險分類。

　　第三章 重組資產(chǎn)風(fēng)險分類

　　第十八條   重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，融資租賃公司對債務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)�債�?wù)人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資。

　　對于現(xiàn)有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資的權(quán)利，債務(wù)人因財務(wù)困難行使該權(quán)利的，相關(guān)資產(chǎn)也屬于重組資產(chǎn)。

　　第十九條   債務(wù)人財務(wù)困難包括以下情形：

　�。ㄒ唬┤魏我黄谧饨鸹蚱渌麘�(yīng)收款項已經(jīng)逾期；

　�。ǘ�）雖然任何一期租金或其他應(yīng)收款項尚未逾期，但債務(wù)人償債能力下降，預(yù)計現(xiàn)金流不足以履行合同，債務(wù)有可能逾期；

　�。ㄈ�）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良；

　�。ㄋ模┯泻侠淼睦碛上嘈�，債務(wù)人難以在其他金融機(jī)構(gòu)、地方金融組織以市場公允價格融資；

（五）債務(wù)人為境內(nèi)外上市公司或非上市公眾公司，且已存在退市風(fēng)險，或處于退市過程中，或已經(jīng)退市，且對債務(wù)人的履約能力產(chǎn)生顯著不利影響；

　�。�六）融資租賃公司認(rèn)定的其他情形。

　　第二十條   合同調(diào)整包括以下情形：

　�。ㄒ唬┱蛊�；

　�。ǘ�）調(diào)整租金償還計劃的期限和各期的租金基金；

　�。ㄈ�）降低租賃利率，使債務(wù)人獲得更優(yōu)惠的租賃利率；

　�。ㄋ模┰试S債務(wù)人減少租金或其他應(yīng)收款的償付；

　�。ㄎ澹┽尫挪糠謸�(dān)保物（權(quán)利），或用質(zhì)量較差的擔(dān)保物（權(quán)利）置換現(xiàn)有擔(dān)保物（權(quán)利）（但不包含（發(fā)揮擔(dān)保功能的）融資租賃合同項下的租賃物）；

　�。�六）其他有利于債務(wù)人的權(quán)利、義務(wù)調(diào)整。

　　第二十一條   融資租賃公司應(yīng)對重組資產(chǎn)設(shè)置重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款日開始計算，應(yīng)至少包含連續(xù)兩個還款期，并不得低于1年。觀察期結(jié)束時，債務(wù)人已經(jīng)解決財務(wù)困難并在觀察期內(nèi)按照合同約定及時足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認(rèn)定為重組資產(chǎn)。

　　債務(wù)人在觀察期結(jié)束時未實際解決財務(wù)困難的，應(yīng)重新計算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒有及時足額還款的，應(yīng)從未履約時點開始，重新計算觀察期。

　　第二十二條   對于重組資產(chǎn)，融資租賃公司應(yīng)準(zhǔn)確判斷債務(wù)人財務(wù)困難的狀況，嚴(yán)格按照本指引進(jìn)行分類。重組前為正常類或關(guān)注類的資產(chǎn)，以及對現(xiàn)有債務(wù)提供的再融資，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類；觀察期內(nèi)符合不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)下調(diào)為不良資產(chǎn)，并重新計算觀察期；觀察期內(nèi)認(rèn)定為不良資產(chǎn)后滿足本指引第十四條要求的，可上調(diào)為關(guān)注類。

　　重組前為次級類、可疑類或損失類的，觀察期內(nèi)滿足本指引第十四條有關(guān)要求的，可上調(diào)為關(guān)注類；觀察期內(nèi)資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)惡化的應(yīng)進(jìn)一步下調(diào)分類，并重新計算觀察期。

　　第二十三條   重組觀察期內(nèi)債務(wù)人未按照合同約定及時足額還款，或雖足額還款但財務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn)，再次重組的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為次級關(guān)注類，并重新計算觀察期。

　　第二十四條   債務(wù)人未發(fā)生財務(wù)困難情況下，融資租賃公司對債務(wù)合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或再融資不屬于重組資產(chǎn)。

　　第四章 風(fēng)險分類管理

　　第二十五條   本指引是金融資產(chǎn)風(fēng)險分類的最低要求，融資租賃公司應(yīng)根據(jù)實際情況完善分類制度，細(xì)化分類方法，但不得低于本指引提出的標(biāo)準(zhǔn)和要求，且與本指引的風(fēng)險分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。融資租賃公司制定或修訂金融資產(chǎn)風(fēng)險分類制度后，應(yīng)當(dāng)作為重大事項，參照《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實施細(xì)則》第三十一條的規(guī)定，報廣東省地方金融監(jiān)督管理部門備案。

　　第二十六條   融資租賃公司應(yīng)健全金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理的治理架構(gòu)，明確董事會、高級管理層和相關(guān)部門的風(fēng)險分類職責(zé)。

　　第二十七條   董事會對金融資產(chǎn)風(fēng)險分類結(jié)果承擔(dān)最終責(zé)任，監(jiān)督高級管理層履行風(fēng)險分類職責(zé)。

　　第二十八條   高級管理層應(yīng)制定金融資產(chǎn)風(fēng)險分類制度，推進(jìn)風(fēng)險分類實施，確保分類結(jié)果真實有效，并定期向董事會報告。

　　第二十九條   金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理制度的內(nèi)容包括但不限于分類流程、職責(zé)分工、分類標(biāo)準(zhǔn)和方法、法律論證、內(nèi)部審計、風(fēng)險監(jiān)測、統(tǒng)計報告及信息披露等。

　　第三十條   融資租賃公司應(yīng)按照金融資產(chǎn)類別、交易對手類型、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、歷史違約情況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類金融資產(chǎn)的風(fēng)險分類方法。分類方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對穩(wěn)定。

　　第三十一條   融資租賃公司應(yīng)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險分類流程，明確“初分、認(rèn)定、審批”三級程序，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機(jī)制，確保分類過程的獨立性，以及分類結(jié)果的準(zhǔn)確性和客觀性。

　　第三十二條   融資租賃公司應(yīng)至少每季度對全部金融資產(chǎn)進(jìn)行一次風(fēng)險分類。對于債務(wù)人財務(wù)狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時調(diào)整風(fēng)險分類。

　　第三十三條   融資租賃公司應(yīng)至少每年對風(fēng)險分類制度、程序和執(zhí)行情況進(jìn)行一次內(nèi)部審計，審計結(jié)果應(yīng)及時向董事會書面報告，并報送廣東省地方金融監(jiān)督管理部門。

　　第三十四條   融資租賃公司應(yīng)開發(fā)并持續(xù)完善金融資產(chǎn)風(fēng)險分類相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風(fēng)險管理和審慎監(jiān)管要求。

　　第三十五條   融資租賃公司應(yīng)加強(qiáng)對金融資產(chǎn)風(fēng)險的監(jiān)測、分析和預(yù)警，動態(tài)監(jiān)測風(fēng)險分布和風(fēng)險變化，深入分析風(fēng)險來源及遷徙趨勢，及時根據(jù)風(fēng)險狀況采取防范措施。

　第三十六條   融資租賃公司應(yīng)依據(jù)有關(guān)信息披露的規(guī)定，及時披露金融資產(chǎn)風(fēng)險分類方法、程序、結(jié)果，以及損失準(zhǔn)備計提、損失核銷等信息。

　　第三十七條   融資租賃公司應(yīng)持續(xù)加強(qiáng)金融資產(chǎn)風(fēng)險分類檔案管理，確保分類資料信息準(zhǔn)確、連續(xù)、完整。

　　第五章 監(jiān)督管理

　　第三十八條   融資租賃公司應(yīng)按照《廣東省融資租賃公司監(jiān)督管理實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門報送與金融資產(chǎn)風(fēng)險分類有關(guān)的統(tǒng)計報表和分析報告。

　　融資租賃公司應(yīng)于每年的第一季度內(nèi)，向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門報告上一年度金融資產(chǎn)風(fēng)險分類管理情況。

　　第三十九條   融資租賃公司應(yīng)向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門及時報告有關(guān)金融資產(chǎn)風(fēng)險分類的重大事項。

　　第四十條   融資租賃公司違反本指引規(guī)定的監(jiān)管要求的，廣東省融資租賃協(xié)會可依據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)和其他規(guī)范性文件的規(guī)定，就有關(guān)事實情況向廣東省地方金融監(jiān)督管理部門進(jìn)行匯報。

　　第六章 附 則

　　第四十一條   對于已實施資本計量高級方法的融資租賃公司，應(yīng)明確風(fēng)險分類標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)評體系違約定義之間的穩(wěn)定對應(yīng)關(guān)系。

　　第四十二條   融資租賃公司可按照相關(guān)規(guī)定對形成零售資產(chǎn)的業(yè)務(wù)確定其風(fēng)險分類。

　　國務(wù)院金融監(jiān)督管理部門、廣東省地方金融監(jiān)督管理部門對金融資產(chǎn)風(fēng)險分類另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。

　　第四十三條   本指引由廣東省融資租賃協(xié)會負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條   本指引自XXXX年XX月XX日起施行。

　　第四十五條   融資租賃公司自本指引施行之日起新投放的業(yè)務(wù)應(yīng)按本指引要求進(jìn)行分類。對于本指引施行之日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，融資租賃公司應(yīng)制訂重新分類計劃，并于XXXX年XX月XX日前，按季度有計劃、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按本指引要求進(jìn)行重新分類。鼓勵有條件的融資租賃公司提前完成存量業(yè)務(wù)的重新分類。