最近，一則某金融租賃公司被地方銀保監(jiān)局行政處罰的信息被公開，行政處罰涉及的違規(guī)事實為：以租還租，延緩風(fēng)險暴露，掩蓋不良貸款；直租業(yè)務(wù)租后管理不到位。我們來看一下銀保監(jiān)局作出上述行政處罰的依據(jù)，金融租賃公司以租還租類的業(yè)務(wù)究竟存在什么樣的監(jiān)管風(fēng)險。
　　
　　根據(jù)地方銀保監(jiān)局公開披露的行政處罰信息公開表，本次處罰依據(jù)為《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第四十六條第（五）項、第四十八條第（二）項。具體內(nèi)容如下：
　　
　　【第四十六條】 銀行業(yè)金融機構(gòu)有下列情形之一，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)責(zé)令改正，并處二十萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重或者逾期不改正的，可以責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可證；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
　　
　�。ㄒ唬┪唇�(jīng)任職資格審查任命董事、高級管理人員的；
　　
　�。ǘ┚芙^或者阻礙非現(xiàn)場監(jiān)管或者現(xiàn)場檢查的；
　　
　�。ㄈ┨峁┨摷俚幕蛘唠[瞞重要事實的報表、報告等文件、資料的；
　　
　�。ㄋ模┪窗凑找�(guī)定進行信息披露的；
　　
　�。ㄎ澹﹪�(yán)重違反審慎經(jīng)營規(guī)則的；
　　
　�。┚芙^執(zhí)行本法第三十七條規(guī)定的措施的。
　　
　　【第四十八條】 銀行業(yè)金融機構(gòu)違反法律、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除依照本法第四十四條至第四十七條規(guī)定處罰外，還可以區(qū)別不同情形，采取下列措施：
　　
　�。ㄒ唬┴�(zé)令銀行業(yè)金融機構(gòu)對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分；
　　
（二）銀行業(yè)金融機構(gòu)的行為尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，處五萬元以上五十萬元以下罰款；
　　
　　（三）取消直接負責(zé)的董事、高級管理人員一定期限直至終身的任職資格，禁止直接負責(zé)的董事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員一定期限直至終身從事銀行業(yè)工作。
　　
　　也就是說，金融租賃公司采用以租還租方式，存在可能違反審慎經(jīng)營原則問題。
　　
　　關(guān)于上述問題，在《中國銀保監(jiān)會關(guān)于開展“鞏固治亂象成果促進合規(guī)建設(shè)”工作的通知》（銀保監(jiān)發(fā)〔2019〕23號）附件1《2019年銀行機構(gòu)“鞏固治亂象成果 促進合規(guī)建設(shè)”工作要點》已明確包括：“違規(guī)通過以貸還貸、以貸收息、貸款重組等方式延緩風(fēng)險暴露，掩蓋不良貸款；人為操縱風(fēng)險分類結(jié)果，隱匿資產(chǎn)質(zhì)量；人為調(diào)整貸款逾期天數(shù)，規(guī)避逾期貸款入賬要求；直接或借道各類資管計劃實現(xiàn)不良資產(chǎn)非潔凈出表。”
　　
　　此外，參考中國銀監(jiān)會《貸款風(fēng)險分類指引》第十條的規(guī)定：“下列貸款應(yīng)至少歸為關(guān)注類：（一）本金和利息雖尚未逾期，但借款人有利用兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務(wù)的嫌疑。（二）借新還舊，或者需通過其他融資方式償還。（三）改變貸款用途。（四）本金或者利息逾期。（五）同一借款人對本行或其他銀行的部分債務(wù)已經(jīng)不良。（六）違反國家有關(guān)法律和法規(guī)發(fā)放的貸款�！�
　　
　　對于金融租賃公司而言，如果一筆融資租賃項目出現(xiàn)了與承租人開展新的融資租賃業(yè)務(wù)，以償還存量的融資租賃項目的情況，則相關(guān)租賃資產(chǎn)五級分類至少應(yīng)歸為關(guān)注類，而不得列為正常類。實務(wù)中，如果以解決關(guān)注和不良資產(chǎn)為目的，采用以租還租方式操作項目后，繼續(xù)將相應(yīng)的租賃資產(chǎn)五級分類列為正常類，被監(jiān)管逮個正著的機會應(yīng)該很大……