線上直播課：（4月21-22日）減稅降費背景下融資租賃疑難財稅問題解析與會計處理案例精講班（可回放）

融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“減稅降費背景下融資租賃疑難財稅問題解析與

會計處理線上直播案例精講班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

本期融資租賃財稅專題培訓班是為幫助廣大融資租賃企業(yè)正確處理融資租賃財稅中的難點、熱點、焦點等實務(wù)問題而推出，特邀請融資租賃財稅界知名大咖為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

一、培訓時間：

直播時間：2022年4月21-22（周四周五共2天10個小時 可回放）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、財務(wù)公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓內(nèi)容                                   

（Ⅰ）減稅降費背景下融資租賃疑難財稅問題解析與案例精講

（一）：融資租賃公司不同業(yè)務(wù)模式增值稅銷售額的確定

1、直租賃的納稅稅目及約定

2、關(guān)于實操中直租本金一次性開票

3、增值稅納稅時間規(guī)定所產(chǎn)生的違約租金處理

4、本金有稅率差的租賃物是否選擇直租探討？

5、回租賃中的聯(lián)合租賃6、經(jīng)營性租賃7、租賃公司間轉(zhuǎn)租賃

8、融資租賃結(jié)合經(jīng)營租賃模式9、回租轉(zhuǎn)直租模式

10、單獨咨詢服務(wù)收入的約定11、委托租賃模式

12、廠家貼息的合同約定財稅處理13、首付款預付款三流不一致的處理

（二）：融資租賃企業(yè)享受進項稅10%加計扣除口徑

1、直租賃回租賃增值稅銷售額的計算

2、行業(yè)判斷 3、政策享受的會計處理

（三）：融資租賃公司資產(chǎn)壞賬處置的稅務(wù)處理

1、壞賬的列支條件 2、擔保人墊付的發(fā)票開具

3、租賃物執(zhí)行處置的發(fā)票開具

（四）：融資租賃創(chuàng)新業(yè)務(wù)的財稅解析

1、不動產(chǎn)租賃的各類稅負解析

2、無形資產(chǎn)直租賃回租賃的開票

3、車輛租賃處置過戶環(huán)節(jié)的風控預警

（五）：融資租賃融資利息支出的增值稅差額財稅處理

1、融資租賃公司享受融資利息差額征收條件

2、關(guān)于融資租賃的外地分公司是否享受政策

3、“抵扣”與“抵減”的區(qū)別

4、實施增值稅差額征稅的會計處理

5、無追索保理的稅務(wù)處理

6、永續(xù)債的財稅約定

7、資產(chǎn)證券化發(fā)債利息或者借款利息的解讀

（六）：融資租賃各類印花稅的處理

（七）：問題答疑

（Ⅱ）新租賃會計準則全面實施下融資租賃會計處理實務(wù)操作與案例精講

（一）、企業(yè)會計準則及租賃準則的變化

1、《國際財務(wù)報告準則第16號-租賃》IFRS16   2、近兩年我國會計準則的重大變化

3、新租賃會計準則出臺頒布的背景、實施時間、主要變化及應對措施

4、關(guān)于金融工具準則和《一般企業(yè)財務(wù)報表格式修訂》介紹

（二）、融資租賃直租業(yè)務(wù)的會計處理

1、關(guān)于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關(guān)規(guī)定

2、融資租賃公司的借款利息支出如何進行會計處理？

3、減值準備如何進行會計處理？4、租賃期開始日之前收取的款項如何處理？

5、融資租賃公司直租業(yè)務(wù)的會計核算6、融資租賃直租業(yè)務(wù)承租人的會計核算

7、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會計處理8、融資租賃合同繳納印花稅的會計處理

（三）、融資租賃回租業(yè)務(wù)的會計處理

1、回租業(yè)務(wù)增值稅政策要點  2、回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會計處理

3、回租業(yè)務(wù)中出租人的會計核算 4、回租業(yè)務(wù)中承租人的會計核算

（四）、融資租賃其它業(yè)務(wù)模式的會計處理（轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃、委托租賃、經(jīng)營性租賃等）

（五）融資租賃不良資產(chǎn)的會計處理

1、關(guān)于融資租賃業(yè)務(wù)中不良資產(chǎn)會計處理

2、融資租賃業(yè)務(wù)變更成經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)會計處理及無發(fā)票是否可以以評估價值入賬？

3、融資租賃業(yè)務(wù)中出現(xiàn)逾期并催收無果后終止租賃合同，將融資租賃標的物取回后進行出售或變賣的會計處理

4、以上三種實務(wù)中，是否存在稅會差異問題？

（六）、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會計處理

1、融資租賃手續(xù)費、咨詢服務(wù)費等的會計處理

2、融資租賃公司的初始直接費用的會計處理

3、融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計處理

4、新租賃準則中，租賃合同變更下出租人和承租人的會計處理

5、直租或回租合同展期是否繳納印花稅以及如何進行會計處理？

（七）、融資租賃保理業(yè)務(wù)和資產(chǎn)證券化的會計處理

1、保理和資產(chǎn)證券化等監(jiān)管規(guī)定

2、應收融資租賃租金保理的會計處理

3、融資租賃公司資產(chǎn)證券化的會計處理

（八）、融資租賃會計計算方法（IRR計算方法、報價；租金計算、固定利率、浮動利率、附加率、隱含利率等）

（九）、融資租賃公司資金流動性管理

四、培訓費用及報名方式

培訓費3000元每人，報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表微信或mail至ft518@126.com，會務(wù)處將根據(jù)報名回執(zhí)表告知具體直播安排等事宜。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351（同微信）    

電  話：010-88456283     E-mail:ft518@126.com

網(wǎng)  址：融資租賃名家講堂（www.rzzlmjjt.org.cn）

媒體支持：中國融資租賃資源網(wǎng)(obrrp.com)

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附件：報名回執(zhí)表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                      二○二二年三月二十三日

減稅降費背景下融資租賃疑難財稅問題解析與會計處理線上直播案例精講班  報名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參加：

1、此表格填完后請微信或mail至會務(wù)處，并及時通知聯(lián)系人

2、培訓費用請報名后5個工作日內(nèi)付款，匯款憑證微信或mail至會務(wù)處

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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