“中國融資租賃業(yè)”研究報告

隨著中國租賃業(yè)二次春天的到來，政府政策的支持，中國租賃業(yè)又蓬勃發(fā)展起來，但是在租賃業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律、稅務(wù)等方面，還不統(tǒng)一和完善，根據(jù)我們對行業(yè)的研究和理解，就融資租賃行業(yè)的內(nèi)控管理、項目評估、文件管理、進程管理、風(fēng)險管理、客戶管理、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)處理、信息化建設(shè)等幾個方面與大家共同探討和研究。
 
內(nèi)控管理：
    內(nèi)部控制體系為：為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實施系統(tǒng)
化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。
    為了建立健全融資租賃公司的內(nèi)部控制制度，完善內(nèi)部控制體系，下面我從幾個方面與大家一起探討。
一．融資租賃公司內(nèi)部構(gòu)建自我約束的風(fēng)險控制機制。實現(xiàn)對風(fēng)險的有效控制是內(nèi)部控制的最終目標(biāo)，在這個過程中，選擇一個有效的風(fēng)險控制機制是關(guān)鍵，而自我約束的核心是資本約束。
二．健全組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度。一家融資租賃公司要想有序、有效地開展業(yè)務(wù)，必須有一個合理的組織結(jié)構(gòu)和一套完善的規(guī)章制度來保證。所有的工作人員無論其職位高低，都能清楚地知道自己的授權(quán)和職責(zé)（引用項目管理的思維就是把工作分解成最小的工作包，然后具體的人員負(fù)責(zé)具體工作包，責(zé)任到人），并對租賃的業(yè)務(wù)政策有比較清晰的了解。不論是直接面對客戶或其他直接創(chuàng)造收益的一線部門，還是提供各種支持功能的后勤部門及其他保障部門，都清楚地知道自己的職責(zé)以及彼此之間的關(guān)系。只有這樣，整個租賃公司才能有效的運轉(zhuǎn)起來，形成一個有機的整體。
租賃公司的組織結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度所涉及的控制環(huán)節(jié)主要有：①制定明確的政策目標(biāo)；②對每一個工作人員給予明確的授權(quán)；③建立合理的組織架構(gòu)，把整個公司的所有業(yè)務(wù)部門，按照其業(yè)務(wù)范圍、在上下級關(guān)系中的位置、彼此之間的聯(lián)系、與管理層的關(guān)系等，組成一個有機的整體；④建立暢通的報告渠道，使基層信息能夠及時傳遞上去；⑤對全體職工提出職業(yè)道德準(zhǔn)則要求；⑥為各項業(yè)務(wù)制定標(biāo)準(zhǔn)化的操作規(guī)程；⑦對會議記錄、往來信函、簽字樣本等予以妥善地保管；⑧為一些重大事項的處理，諸如資金、授信、開拓新業(yè)務(wù)、購買或處理租賃資產(chǎn)等制定出一套標(biāo)準(zhǔn)的操作程序。
三. 建立經(jīng)常性的監(jiān)督與評價機制。租賃公司建立一個合理的組織結(jié)構(gòu)和一套完整的規(guī)章制度，并不意味著萬事大吉了，還要實現(xiàn)經(jīng)常性的監(jiān)督。管理層要對業(yè)務(wù)的發(fā)生情況、規(guī)章制度的執(zhí)行情況、經(jīng)營情況等給予經(jīng)常性的監(jiān)督與控制，確保各項租賃業(yè)務(wù)正在按照既定的方針，有計劃、有秩序地進行。這樣，在具體的項目執(zhí)行過程中或者項目評審過程中，即使有一些小的差錯，也會因為及時的監(jiān)督而發(fā)現(xiàn)這些差錯并能及時休整，避免因小而失大。
四. 實施科學(xué)合理的職責(zé)分離。租賃公司在設(shè)計組織架構(gòu)及明確工作權(quán)限時，要堅持“職責(zé)分離”的原則。在分配任務(wù)和明確職責(zé)時，要避免讓一位工作人員承擔(dān)一些不可兼容的職責(zé)，通過相互牽制的方式，防止單個人辦理業(yè)務(wù)時出現(xiàn)差錯或舞弊行為，萬一有此類事件發(fā)生，也能夠及時察覺。比如：租賃談判、租賃審核、設(shè)備采購、會計處理四個環(huán)節(jié)要由不同的部門來完成。這樣才能大大降低租賃公司所承受的內(nèi)部風(fēng)險。之前有租賃公司傳出業(yè)務(wù)部和審核部的部分員工串通一氣，把高風(fēng)險的租賃項目評定成中低風(fēng)險級別，結(jié)果在租金回籠過程中，只順利回籠了前幾期租金，后面的租金就無法回籠，結(jié)果使租賃公司蒙受了較大損失。這些業(yè)界內(nèi)的經(jīng)驗和教訓(xùn)，我們一定要及時總結(jié)，并制訂相應(yīng)的規(guī)章制度，杜絕這種風(fēng)險在自己公司發(fā)生。
五．實行有限的業(yè)務(wù)授權(quán)。授權(quán)是指租賃公司董事會向管理層及其下級機構(gòu)和工作人員賦予的，一種能夠代表租賃公司從事各項業(yè)務(wù)或某些業(yè)務(wù)的權(quán)利。全體員工都要嚴(yán)格遵守授權(quán)，在授權(quán)下開展業(yè)務(wù)的規(guī)則。租賃公司要對不同的控制環(huán)節(jié)給予不同的授權(quán)，防止授權(quán)不當(dāng)引起的權(quán)利過大，及導(dǎo)致產(chǎn)生舞弊的土壤，當(dāng)然也不可授權(quán)過少，導(dǎo)致事事要向公司高層請示。不管那個環(huán)節(jié)，在具體授權(quán)時，應(yīng)以既能保證經(jīng)營決策有效運作，管理制度有效貫徹，又能保證權(quán)利制衡得到落實為目標(biāo)。即不可授權(quán)過多，也不可授權(quán)過少。
六．培育具有風(fēng)險意識的企業(yè)文化。企業(yè)文化是一種觀念形態(tài)的價值觀，它是被全體員工認(rèn)同的企業(yè)核心價值觀念。租賃公司每項業(yè)務(wù)都是伴隨著對風(fēng)險的分析、評價、監(jiān)控、轉(zhuǎn)移、分解等處理方式展開的。作為制度建設(shè)者、執(zhí)行者的人，是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，只有充分發(fā)揮了人的能動性，才能激勵其自覺實現(xiàn)內(nèi)控管理目標(biāo)。租賃公司應(yīng)培育健康的企業(yè)文化，對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃、滲透、評估與改進作出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳導(dǎo)遵守法律法規(guī)和實施內(nèi)部控制的重要性，讓不制造、不接受、不傳遞缺陷成為每個員工的信條，引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識和風(fēng)險意識，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。特別說明的是，融資租賃業(yè)務(wù)本身就是一種高風(fēng)險的操作，在進行具體的租賃項目時，要時時刻刻具有強烈的風(fēng)險意識。客戶、高層、員工的每一句話每一步行動都可能直接或者間接造成項目中的風(fēng)險。
 
項目評估：
    項目評估要貫穿于租賃項目整個過程之中。在項目的立項初期，通過評估發(fā)現(xiàn)問題及時調(diào)整避免后患；在項目的進行中，每個階段，每個環(huán)節(jié)都應(yīng)與評估結(jié)果比較，隨時監(jiān)控和調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，了解新情況，發(fā)現(xiàn)新問題，及時研究采取相應(yīng)的對策和補救措施。在管理上應(yīng)該把項目評估、決策和業(yè)務(wù)操作三權(quán)分立，相互監(jiān)督，互相制約。將風(fēng)險降到最低。
一．項目評估的基本程序
    租賃項目的評估應(yīng)與項目的立項同步進行，在評估過程中，不斷的對項目可行性和租賃條件對應(yīng)調(diào)整，真正能科學(xué)的選擇項目，給予切合實際的正確的評價才能減少風(fēng)險。評估主要步驟是：
1、 雙向選擇合作伙伴
   在租賃項目立項初期，企業(yè)應(yīng)與多家租賃公司聯(lián)系，了解租賃條件和費用，選擇成本低、服務(wù)好、資信可靠的公司做合作伙伴。同樣租賃公司則應(yīng)選擇其經(jīng)濟實力強，資信好，債務(wù)負(fù)擔(dān)輕，有營銷能力和還款能力的企業(yè)做合作伙伴。只有雙方在互相信任的基礎(chǔ)上，才能對項目進行實事求是評估鑒定。
2、 項目初評
   租賃公司根據(jù)企業(yè)提供的立項報告、項目建議書及其他相關(guān)資料，通過當(dāng)面洽談，摸清項目的基本情況，將調(diào)查數(shù)據(jù)與同類項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)比較，進行簡便估算，結(jié)合一般的感性認(rèn)識對項目初評。若租賃公司認(rèn)為項目可行，企業(yè)可以進一步編制可行性報告，辦理項目審批手續(xù)。
3、 實地考察
   租賃項目通過初評后，租賃公司必須派人深入企業(yè)進行實地考全面了解企業(yè)的經(jīng)營能力和生產(chǎn)能力及其相應(yīng)的技術(shù)水平和管理水平的市場發(fā)展動態(tài)信息，了解項目所在地的工作環(huán)境和社會環(huán)境，財務(wù)狀況、企業(yè)資信、重要情況必須取得第一手資料。企業(yè)為了項目能獲得通后的順利運轉(zhuǎn)，應(yīng)給予真實的材料和積極的配合。這一條，當(dāng)然有一定的難度，但是為了避免或者減少項目起租后租金回籠的風(fēng)險，必須要進行詳細(xì)認(rèn)真的考察。這也需要租賃公司的考察人員不管是在能力、經(jīng)驗還是處事風(fēng)格方面都要有一定的水平。
4、 項目審批
   租賃公司的項目審查部門對企業(yè)提供的各種資料和派出人員的實地考察報告，結(jié)合企業(yè)立項的可行性報告，從動態(tài)和靜態(tài)，定性和定量，經(jīng)濟和非經(jīng)濟等多方面因素進行綜合分析，全面評價項目的風(fēng)險和可行性，決定項目的取舍，并確定給企業(yè)的風(fēng)險利差。對承租人、供應(yīng)商、擔(dān)保方等進行詳細(xì)地審核。如果項目可行，風(fēng)險在合理可控的范圍內(nèi)，即可編制項目評估報告，辦理內(nèi)部立項審批手續(xù)。重要的項目或者融資金額比較大的項目，還需要公司董事會或者評審委員會進一步的詳細(xì)審核。
5、 合同簽約
   項目被批準(zhǔn)后，租賃公司接受企業(yè)的租賃項目委托，就可辦理租賃物件購置手續(xù)，簽定租賃合同、擔(dān)保合同和購貨合同，合同的價格條款和租賃條件都不應(yīng)脫離可行性報告的分析數(shù)據(jù)太遠(yuǎn)，否則對項目要重新評估。簽約后項目評估的結(jié)論應(yīng)作為項目的優(yōu)化管理提供科學(xué)依據(jù)。
6、 履約管理
   項目的履約管理對于確保租金安全回籠起著重要作用。在租賃項目執(zhí)行過程中，承租人應(yīng)經(jīng)常將實際經(jīng)營狀況與可行性報告進行比較，隨時調(diào)整經(jīng)營策略，力求達到預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)。出租人則應(yīng)經(jīng)常將承租人的經(jīng)營狀況與評估報告的主要內(nèi)容進行比較，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施，保證租金回收的安全運做。同時，在履約過程中，可能會出現(xiàn)承租人租金的逾期情況。所以，在租賃合同中，雙方要協(xié)商逾期的處理，比如按照逾期利率和逾期天數(shù)收取一定的逾期利息，可能的話，還要規(guī)定一定的逾期寬限期。當(dāng)然，在履約過程中發(fā)生的逾期情況，雙方要積極的進行溝通，可以按照規(guī)定收取逾期利息，也可以減免部分逾期利息，前提都是要確保租金的正�；鼗\。
 
二．項目評估的主要內(nèi)容
    由于企業(yè)的財務(wù)分析和國民經(jīng)濟分析在規(guī)范的可行性報告中已說明。因此項目評估的主要內(nèi)容應(yīng)是：評定風(fēng)險、核實數(shù)據(jù)來源、落實未確定因素和判定企業(yè)信用等級。
1、 評定風(fēng)險
   租賃回收的好壞主要是看企業(yè)償還能力。對于出租人來說最大的風(fēng)險就是企業(yè)沒能力償還租金。在目前的經(jīng)濟環(huán)境下，判定風(fēng)險的大小只能是讓承租人提供有效的經(jīng)濟擔(dān)保和企業(yè)真實的經(jīng)濟效益。影響租金回收的風(fēng)險很多，除了償還能力風(fēng)險外，還有債務(wù)風(fēng)險、利率匯率風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、市場變化、環(huán)境污染、政策調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)匹配以及其它不可預(yù)測等因素，都會增加項目的風(fēng)險，應(yīng)在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上綜合分析。
2、 經(jīng)濟擔(dān)保
   承租企業(yè)的風(fēng)險等級和經(jīng)濟擔(dān)保能力是密切相關(guān)的。下面列出了幾種擔(dān)保種類，出租人可以進行選擇：
   A級：保證（一般保證、連帶責(zé)任擔(dān)保）
   如果承租人能找到相應(yīng)的知名企業(yè)為其做擔(dān)保，尤其是連帶責(zé)任擔(dān)保，本身就說明承租人的企業(yè)效益、經(jīng)營能力、資信程度都有一定的水平，這對出租人而言，風(fēng)險會減少很多。另外，近幾年專業(yè)的擔(dān)保公司的出現(xiàn)，也為租賃項目的擔(dān)保提供切實可行的保證。因為，專業(yè)擔(dān)保公司在為一家承租人做擔(dān)保時，他們的審核機制也是非常的完善和健全的。另外，如果承租企業(yè)能得到銀行的經(jīng)濟擔(dān)保，說明企業(yè)在當(dāng)?shù)赜幸欢ǖ慕?jīng)濟實力。不過，要注意的是，盡量避免承租人的關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保。
   B級：抵押擔(dān)保
   承租人的其他資產(chǎn)，比如房產(chǎn)、廠房、設(shè)備都可以作為租賃項目的抵押擔(dān)保。房產(chǎn)是指有合法手續(xù)，可出售的商品房產(chǎn)。抵押的房地產(chǎn)要經(jīng)過會計事務(wù)所評估資產(chǎn)，辦理法律公證。
   C級：質(zhì)押擔(dān)保（動產(chǎn)質(zhì)押、權(quán)利質(zhì)押）
   動產(chǎn)質(zhì)押擔(dān)保：債務(wù)人（承租人）或者第三方將其動產(chǎn)移交給債權(quán)人（租賃公司）占有，將該動產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保。當(dāng)承租人不履行債務(wù)時，出租人有權(quán)依照法律規(guī)定以該動產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣改動產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。
權(quán)利質(zhì)押：債務(wù)人（承租人）或者第三方以其可以轉(zhuǎn)讓的權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保。承租人不履行債務(wù)時，出租人有權(quán)依照法律規(guī)定以該權(quán)利折價或者以拍賣、變賣該權(quán)利的價款優(yōu)先受償。比如匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單（HBL、MBL），以及可以轉(zhuǎn)讓的股票、股份、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)以及可以質(zhì)押的其他權(quán)利。
   D級：留置擔(dān)保
   債權(quán)人（租賃公司）按照合同約定占有債務(wù)人的動產(chǎn)，債務(wù)人不按照合同約定的期限履行債務(wù)的，債權(quán)人（租賃公司）有權(quán)依照法律規(guī)定留置改財產(chǎn)，以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。
   E級：定金
   合同當(dāng)事人為了確保合同的順利履行，依據(jù)法律規(guī)定或者當(dāng)事人雙方的約定，由當(dāng)事人一方在合同訂立時或者訂立后履行前，按照合同標(biāo)的額的一定比例，預(yù)先給付對方當(dāng)事人的金錢。根據(jù)《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。給付定金的一方（承租人）不履行約定的債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方（租賃公司）不履行約定的債務(wù)時，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。
   不管以什么方式擔(dān)保，在擔(dān)保函中應(yīng)明確規(guī)定經(jīng)濟擔(dān)保人是其債務(wù)第一追索人，以落實擔(dān)保人承擔(dān)的債務(wù)風(fēng)險和還款責(zé)任。在目前所發(fā)生的經(jīng)濟糾紛案例中，許多擔(dān)保人被訴后經(jīng)判決承擔(dān)了還款責(zé)任，說明了這種做法的重要性和必要性。只有具有擔(dān)保能力的擔(dān)保人承諾了擔(dān)保意向，租賃項目才有可能在租賃公司內(nèi)部立項。
3、 核實數(shù)據(jù)
   各種經(jīng)濟數(shù)據(jù)，是項目評估基礎(chǔ)和依據(jù)，因此核實數(shù)據(jù)來源的可靠性和權(quán)威性是項目評估的重要環(huán)節(jié)，要著重核算下列數(shù)據(jù)：
(1) 租賃項目占投資總額的比例：
   一般承租人為租賃物件配套的資金應(yīng)大于租金物件概算成本的1～2.5倍，這樣才能保證租賃項目的正常運作，為此要核實企業(yè)的項目資金來源和籌資能力。實行貸款證制度的地區(qū)，應(yīng)核實企業(yè)的貸款規(guī)模和負(fù)債比例。
(2) 企業(yè)資信能力：
   主要通過企業(yè)近幾年的財務(wù)報表和有關(guān)明細(xì)表分析經(jīng)營情況；調(diào)查企業(yè)的存貨結(jié)構(gòu)和應(yīng)付款項，判斷產(chǎn)品銷路和債務(wù)拖欠情況；了解產(chǎn)品的生產(chǎn)能力和銷售能力；分析產(chǎn)品的市場周期是處于在上升階段、發(fā)展階段還是下降階段；核算企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債的比例，以及短期和長期的負(fù)債比例，這些都是預(yù)測企業(yè)還債能力的重要依據(jù)。在核實過程中，對財務(wù)報表的大額數(shù)據(jù)應(yīng)查詢有關(guān)憑證和帳簿。有些公眾數(shù)據(jù)如：影子參數(shù)和社會收益率等，應(yīng)來源于有關(guān)政府部門和專業(yè)的權(quán)威管理部門。
4、 查找、轉(zhuǎn)換不確定因素
   在尚未成熟的市場環(huán)境中有許多不確定因素增加了項目評估的難度和工作量。項目調(diào)研時，要充分尋找這些不確定因素，采取一些措施，如：用概律論、數(shù)理統(tǒng)計等科學(xué)計算方法找出不確定因素的規(guī)律和變化趨勢；對一些不落實或口頭答應(yīng)的事，簽訂承諾書、意向書以及其他方式，將部分不確定因素轉(zhuǎn)化為確定因素�？陬^承諾的事情，其實與沒有承諾是一樣的效果。
5、 判定信用等級
   對企業(yè)信用施行等級制是整個融資租賃業(yè)務(wù)活動的分界點。租賃公司對企業(yè)的信用判定，就是對項目風(fēng)險的判定。通過項目評估，判定出企業(yè)信用等級，根據(jù)等級的高低，決定項目的取舍和租賃利差的幅度。
 
三、其他注意事項
    目前我國的各種市場發(fā)育很不成熟，市場機制尚未健全，項目的不確定因素多，評估分析重點應(yīng)在定性分析上分析的主要內(nèi)容應(yīng)結(jié)合我國的特點，比較了解當(dāng)?shù)赝顿Y軟硬環(huán)境，查看項目是否屬于國家鼓勵的重點發(fā)展領(lǐng)域；產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的區(qū)域性特點；企業(yè)現(xiàn)有人員對新上項目產(chǎn)品的了解程度和技術(shù)水平；租賃項目不能脫離企業(yè)原經(jīng)營本行；租賃合同的擔(dān)保、配套資金的貸款狀況、能源的增容，原材料供應(yīng)和產(chǎn)品銷售市場的可靠程度；大的項目因涉及面廣，應(yīng)得到政府的支持；若租賃物件供貨商由企業(yè)指定，租賃公司還應(yīng)對供貨商的資信進行調(diào)查。
    融資租賃的項目評估，涉及許多專業(yè)領(lǐng)域、學(xué)科和部門，因此審查部門的人員結(jié)構(gòu)應(yīng)適應(yīng)科學(xué)評估的需要。有些技術(shù)問題需向有關(guān)部門專家進行咨詢；某些經(jīng)濟問題需要求助咨詢公司了解；大型繁雜數(shù)據(jù)處理需要借助計算機幫助運算，輔助分析。
    實行專家咨詢、技術(shù)論證與公司的科學(xué)管理相結(jié)合，使項目不受人為因素的干擾下， 客觀進行，以保證評估結(jié)果的科學(xué)性。
 
文件管理：
    文件管理是所有管理的基礎(chǔ)，沒有文件管理，其他管理都難以執(zhí)行。文件管理制度主要包括以下幾方面：文件的建立、歸檔、更改和借閱。租賃公司的文件包括：企業(yè)管理、租賃業(yè)務(wù)、外部合作與交流以及數(shù)據(jù)與圖形等文件。  
    租賃合同簽訂后首先要做的是3件事情：建立臺賬、原始文件歸檔和編制業(yè)務(wù)進程。  
    建立臺賬目的是創(chuàng)建項目基本的原始數(shù)據(jù)資料庫，這要求和外部的統(tǒng)計有統(tǒng)一的口徑和標(biāo)準(zhǔn)格式，并且能動態(tài)地反映項目的即時狀況。隨著電子技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)需要用文件電子化、網(wǎng)絡(luò)化和標(biāo)準(zhǔn)化解決上述問題。這樣企業(yè)的高管人員、財務(wù)人員可以通過網(wǎng)絡(luò)直接了解項目的狀態(tài)、還租情況，對出現(xiàn)的問題可以及時做出反映和處理。  
    文件建立后還需要發(fā)布，文件和資料在發(fā)布前應(yīng)由授權(quán)人員審批其適用性。應(yīng)制定并可隨時得到識別文件現(xiàn)行修訂狀態(tài)的控制清單或相當(dāng)?shù)奈募�控制程序，以防止使用失效或文件作廢。同時，文件和資料更改和修正是必不可少的，但要有一定規(guī)則。除非有專門指定，文件和資料的更改應(yīng)由該文件的原審批部門（組織）進行審批。若指定其他部門（組織）審批時，該部門（組織）應(yīng)獲得審批所依據(jù)的有關(guān)背景資料。如果可行，應(yīng)在文件或相應(yīng)附件上標(biāo)明更改的性質(zhì)。
 
進程管理：  
    所謂進程管理就是將租賃公司簽訂的租賃合同和購貨合同內(nèi)容，按照日期的順序排列，由專門的部門進行催辦、檢查并提出處理意見。也就是說，一旦合同簽訂后，所有的事項一定要有人執(zhí)行，有人負(fù)責(zé)，有人監(jiān)管。進程表主要包括：購買租賃物件的付款、辦理進口許可證、辦理運輸和提貨、保險、報關(guān)、報驗、尾款支付、租賃保證金、手續(xù)費、到期應(yīng)收租金、租賃物件權(quán)益登記以及文件歸檔等實際業(yè)務(wù)程序。
 
風(fēng)險管理：
   風(fēng)險管理是當(dāng)前融資租賃業(yè)非常重要的一個環(huán)節(jié)，租賃公司主要評估承租人的還款能力、負(fù)債能力、資金回收的安全性和項目的可行性及減少租金回籠風(fēng)險。
   下面我們著重從一下幾個方面進行探討。
   一、 融資租賃業(yè)風(fēng)險管理的目標(biāo)
    融資租賃業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)是安全性、流動性和盈利性的統(tǒng)一。
    1、安全性目標(biāo)。融資租賃業(yè)是一種特殊的行業(yè)，它主要運用自有資金或者其他資金，通過融資租賃、經(jīng)營租賃來獲取利潤，但它的正常經(jīng)營有一個前提條件，保證出租人等債權(quán)人能收回自己款項的收益。這就要求融資租賃業(yè)在資金營運過程中切實把握好資金的安全性，即每期能收回租賃資產(chǎn)的租金。
    2、流動性目標(biāo)。所謂流動性，指融資租賃業(yè)對全部應(yīng)付款的支付、清償能力以及滿足各種合理的資產(chǎn)需求的能力。
    3、盈利性目標(biāo)。所謂盈利性，指融資租賃業(yè)獲取利潤的能力。它是融資租賃業(yè)改進資產(chǎn)負(fù)債管理，不斷開拓租賃業(yè)務(wù)經(jīng)營的內(nèi)在動力。同時，融資租賃業(yè)只有保持理想的盈利水平，才能擴充資金實力、鞏固信譽，增強競爭力。
    二、 融資租賃業(yè)風(fēng)險管理概述
除了標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險控制體系外，風(fēng)險管理主要體現(xiàn)在監(jiān)控方面，這也是公司“法治”的重要環(huán)節(jié)。一個好的風(fēng)險控制體系應(yīng)該是閉環(huán)的、動態(tài)的、可隨時調(diào)整和控制的系統(tǒng)。如果僅有風(fēng)險控制的文字資料，而沒有動態(tài)的管理，這樣的風(fēng)險控制是虛設(shè)的，不能獲取股東、行業(yè)主管和出資人的認(rèn)可。  
    監(jiān)控的主要目標(biāo)包括：租賃物件的地區(qū)分布、市場變化、宏觀經(jīng)濟調(diào)整、承租企業(yè)微觀環(huán)境、租賃物件的運行情況以及租金的償還能力動向。租賃公司的項目評審不僅要對項目事前評審，還要對項目運行狀態(tài)進行評審。對承租企業(yè)的市場預(yù)測、可行性報告中的一些參數(shù)和預(yù)測進行對比和分析。發(fā)現(xiàn)問題及時報警、出現(xiàn)問題監(jiān)控解決問題的進度，必要時向管理部門提出處理或修改意見。
    融資租賃業(yè)風(fēng)險管理過程按邏輯順序可以分為三個階段：風(fēng)險分析、風(fēng)險控制和風(fēng)險的財務(wù)處理。
    1、風(fēng)險分析。風(fēng)險管理過程的第一階段是分析一個租賃項目或一筆投資所面臨的風(fēng)險。風(fēng)險分析有兩大基本要素：風(fēng)險識別和風(fēng)險估價。風(fēng)險識別是指要對租賃項目或投資項目進行全面分析調(diào)查，以識別將面臨的風(fēng)險種類。風(fēng)險估價包括兩方面的內(nèi)容：（1）估價風(fēng)險發(fā)生的可能性；（2）估價風(fēng)險發(fā)生后所導(dǎo)致的損失程度。
    2、風(fēng)險控制。風(fēng)險控制包括：避免、消除或減少風(fēng)險發(fā)生的機率；限制已經(jīng)發(fā)生的損失（如逾期租金、逾期利息、呆滯租金的催收處理等）。風(fēng)險控制的過程也就是經(jīng)營者力求避免、減少風(fēng)險和損失的過程。風(fēng)險控制的措施因不同行業(yè)、不同承租人不同項目，不同業(yè)務(wù)的具體情況不同而各異，并且常常需要大量的專業(yè)人才和專業(yè)知識。因此，融資租賃業(yè)的經(jīng)營者必須求助于不同領(lǐng)域的專家和市場分析人才。
    3、風(fēng)險的財務(wù)處理。在風(fēng)險控制措施采取以后，還要以財務(wù)手段來對風(fēng)險進行處理，主要有三種方法。
    （1）融資租賃業(yè)內(nèi)部實行專業(yè)自保，即在融資租賃業(yè)內(nèi)部建立風(fēng)險基金制度，通過籌     
集一定的風(fēng)險基金，用于彌補融資租賃內(nèi)部的風(fēng)險損失。
    （2）風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁，即融資租賃業(yè)通過一定的手段或金融工具將風(fēng)險轉(zhuǎn)移、分散出去，確
保經(jīng)營穩(wěn)健和安全，比如通過保險和擔(dān)保。
    （3）銀行保理操作。
     1）租賃保理概念：
①租賃保理業(yè)務(wù)就是順應(yīng)銀行與租賃之間的必然關(guān)系而將租賃業(yè)務(wù)與銀行貸款業(yè)務(wù)結(jié)合起來形成的創(chuàng)新金融產(chǎn)品，是指在出租人與承租人形成租賃關(guān)系的前提下，出租人將其對承租人應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓給保理銀行，保理銀行為出租人提供綜合性金融服務(wù)，包括融資、應(yīng)收賬款管理、應(yīng)收賬款催收和信用風(fēng)險擔(dān)保等。
②租賃保理的實質(zhì)是租金作為應(yīng)收賬款進行保理，滿足了租金期限、金額可調(diào)的業(yè)務(wù)特點，突破了一般應(yīng)收賬款對應(yīng)產(chǎn)品固定付款條件的限制，是現(xiàn)代商業(yè)銀行的金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新。在無追索的條件下，銀行對租賃公司的應(yīng)收租金保理是“表外融資”。
     2）租賃保理功能：
①解決租賃公司和承租客戶資金來源問題：租賃公司通過銀行保理對應(yīng)收租金提前一次性收取，解決資金難題，不受承租人付款資金約束。
②擴大生產(chǎn)廠家和租賃公司業(yè)務(wù)規(guī)模：無追索權(quán)保理改善租賃公司資產(chǎn)負(fù)債表，解決資本充足率問題，租賃官司那可依托客戶優(yōu)勢實現(xiàn)小平臺、大業(yè)務(wù)。同時承租客戶可取得租賃優(yōu)惠。
③協(xié)助應(yīng)收賬款管理和催收工作：銀行介入，規(guī)范出租人和承租人雙方債權(quán)債務(wù)關(guān)系的執(zhí)行。
     3）租賃保理操作步驟：
① 租賃公司與供貨商簽署設(shè)備買賣合同；
② 租賃公司將該設(shè)備出租給承租人；
③ 租賃公司向銀行申請保理業(yè)務(wù)；
④ 銀行給租賃公司授信、雙方簽署合同；
⑤ 租賃公司通知銀行和承租人進行債權(quán)轉(zhuǎn)讓；
⑥ 銀行受讓租金收取權(quán)益，給租賃公司提供保理融資；
⑦ 承租人按期支付租金給銀行；
⑧ 當(dāng)租金出現(xiàn)不能給付情況時，供貨商提供回購擔(dān)保。
    三、 融資租賃業(yè)的資產(chǎn)風(fēng)險管理
    融資租賃業(yè)資產(chǎn)多種多樣，其風(fēng)險特征各不相同，這里著重介紹租賃資產(chǎn)風(fēng)險管理方法。
    租賃資產(chǎn)風(fēng)險是融資租賃業(yè)風(fēng)險的最主要方面，因此，租賃資產(chǎn)風(fēng)險管理是融資租賃業(yè)風(fēng)險管理的關(guān)鍵。
    1、 租賃資產(chǎn)風(fēng)險分析。租賃資產(chǎn)風(fēng)險產(chǎn)生的原因有兩方面：
    （1）外部原因。其導(dǎo)致的風(fēng)險可分為信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。信用風(fēng)險，即承租人能否依約償還租金的風(fēng)險，通常有兩種情況：一種是承租人有意騙取融資租賃公司資金用于投機或其他不正當(dāng)?shù)慕?jīng)濟目的而使融資租賃公司遭受損失的風(fēng)險，這種風(fēng)險為道德風(fēng)險；另一種是承租人由于自然的、社會的、經(jīng)濟的原因而招致經(jīng)營失敗，以致無力償還租金的風(fēng)險，這種風(fēng)險為企業(yè)風(fēng)險。市場風(fēng)險包括租賃利率、匯率風(fēng)險等。
    （2）內(nèi)部因素——經(jīng)營風(fēng)險。它指諸如以下內(nèi)部因素：一是融資租賃業(yè)內(nèi)部控制管理制度不健全，缺乏自我約束、相互制約機制；二是風(fēng)險管理人員素質(zhì)差，給融資租賃業(yè)的租賃資產(chǎn)帶來損失，這種風(fēng)險為經(jīng)營風(fēng)險。
    2、租賃資產(chǎn)的風(fēng)險控制。租賃資產(chǎn)風(fēng)險的控制主要采取以下措施：
    （1）健全租賃資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)章制度，強化租賃資產(chǎn)的風(fēng)險意識。
    （2）實行資信調(diào)查評估制度，建立授信額度管理制度。租賃業(yè)務(wù)經(jīng)理在受理租賃業(yè)務(wù)之前，要對承租人進行信用評級，評估的內(nèi)容包括承租人履約能力、償債能力、盈利能力、企業(yè)產(chǎn)品市場評估、企業(yè)經(jīng)營管理水平及財務(wù)狀況評估等。要根據(jù)承租人的信用等級，確定是否受理租賃業(yè)務(wù)及授信額度。在資信評估過程中，融資租賃公司要建立承租人經(jīng)濟檔案，這樣，便于全面掌握承租人的資信狀況，從而有效地防范信用風(fēng)險。
    （3）實行承租人風(fēng)險度測評制度。凡受理租賃業(yè)務(wù)的承租人，均應(yīng)進行風(fēng)險度測評工作，由此，對承租人風(fēng)險預(yù)測有了客觀標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)風(fēng)險測評結(jié)果大于80%，則不予受理租賃業(yè)務(wù)。
    （4）嚴(yán)格租賃項目的審批制度。成立風(fēng)險管理專業(yè)部門，負(fù)責(zé)融資租賃公司各項風(fēng)險控制和防范的日常工作，輔助經(jīng)營者有效實施決策，從而建立科學(xué)化、規(guī)范化、制度化的決策機制。
    （5）健全租賃檢查監(jiān)督制度。租后檢查和監(jiān)督是租前調(diào)查和租時審查的繼續(xù)，是租賃資產(chǎn)風(fēng)險管理的重要環(huán)節(jié)。
    3、管理辦法。融資租賃業(yè)要針對租賃資產(chǎn)風(fēng)險采取相應(yīng)的管理辦法，主要有以下幾種：
    （1）開展抵押、質(zhì)押擔(dān)保業(yè)務(wù)，減少信用租賃。
    （2）租賃資產(chǎn)的分散化策略。融資租賃公司在批準(zhǔn)租賃項目時應(yīng)采取分散化，避免租賃項目的投向、投量過多地集中于某一目標(biāo)，而盡可能使其分散化、多樣化，以此分散租賃資產(chǎn)風(fēng)險，謀求租賃資產(chǎn)風(fēng)險最小化。
    （3）建立租賃資產(chǎn)風(fēng)險保障制度。有兩種形式：一是實行租賃項目保險制度，將租賃資產(chǎn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移給保險公司。二是融資租賃公司內(nèi)部建立風(fēng)險基金，實行租賃資產(chǎn)風(fēng)險的自保制度，實質(zhì)上就是建立壞帳準(zhǔn)備金制度。
    （4）建立租賃資產(chǎn)監(jiān)控考核制度，完善租賃風(fēng)險的管理目標(biāo)體系。其目的：一是為了讓融資租賃公司經(jīng)營者了解其租賃資產(chǎn)的風(fēng)險水平；二是為了加強對租賃資產(chǎn)質(zhì)量的考核，提高租賃資產(chǎn)的質(zhì)量。
    總之，融資租賃公司風(fēng)險自融資租賃業(yè)產(chǎn)生以來，就一直是融資租賃業(yè)經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容，我們應(yīng)提倡融資租賃公司的同行們大膽實踐，不斷探索適應(yīng)我國融資租賃業(yè)風(fēng)險控制與防范要求的新模式、新體制。讓我國融資租賃業(yè)不斷發(fā)展壯大。
 
客戶管理：
    客戶管理不是做一個簡單的記錄，還要對客戶實施跟蹤。對客戶的合理化建議、問題反映，都要及時反饋。可以糾正的錯誤要限期調(diào)整，并將結(jié)果反饋給客戶。項目進行中或結(jié)束時還要對客戶進行滿意度調(diào)查。同時還要對租賃物件的使用、維修、保養(yǎng)情況以及租賃物件的市場公允價值進行管理。不僅租賃設(shè)備，還要把設(shè)備的維修保養(yǎng)控制在租賃公司服務(wù)的范圍內(nèi)，增加服務(wù)收入。  
    通過對客戶資料的分析，可以了解市場需求、提高競爭力、增加服務(wù)收益、對租賃物件擁有二手價格的話語權(quán)，將被動的市場轉(zhuǎn)為主動市場。雖然各家租賃公司的項目后期管理有所不同，但可以肯定的是：項目后期管理越好，公司的發(fā)展越穩(wěn)定健康。
    隨著與客戶合作時間的發(fā)展，租賃公司對客戶的熟悉程度會越來越透明，可以據(jù)此對客戶進行適當(dāng)?shù)姆诸�，根�?jù)客戶類別進行相應(yīng)的管理。
 
預(yù)算管理：
    融資租賃公司預(yù)算管理通過計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)企業(yè)人、才、物、資金等各項資源落實經(jīng)營戰(zhàn)略方針，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。預(yù)算管理實質(zhì)上是完善法人治理結(jié)構(gòu)的客觀要求和具體體現(xiàn)，是現(xiàn)代財務(wù)管理的重要標(biāo)志。
    以下就預(yù)算管理模式下的組織設(shè)置、預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督、評估與考核、反饋與調(diào)整分別進行分析。
（－）預(yù)算管理的組織設(shè)置
    設(shè)立一個權(quán)威性和獨立性較強的預(yù)算管理委員會作為預(yù)算管理的最高權(quán)威機構(gòu)。其主要部門及其職能設(shè)置如下：（l）預(yù)算管理委員會的主任一般由租賃公司總經(jīng)理擔(dān)任，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的重要事項，以保證預(yù)算管理的權(quán)威性。（2）預(yù)算管理委員會下設(shè)置辦公室，由財務(wù)部負(fù)責(zé)人當(dāng)主任，以財務(wù)部為主導(dǎo)，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作。（3）預(yù)算管理委員會分別吸收業(yè)務(wù)部、審核部、資產(chǎn)管理部、風(fēng)控部、信息部、人事部門等部門的最高負(fù)責(zé)人擔(dān)任委員。制定和實施獎懲制度；
（二）預(yù)算的編制
    預(yù)算管理中，預(yù)算的編制應(yīng)采取上下結(jié)合、橫向協(xié)調(diào)的程序，體現(xiàn)出分權(quán)與集權(quán)的統(tǒng)一。其順序如下：
（l）首先由租賃公司總部提出預(yù)算思想與目標(biāo)；
（2）下發(fā)預(yù)算目標(biāo)并由各子公司結(jié)合自身情況編制預(yù)算草案；
（3）由預(yù)算管理委員會進行初步協(xié)調(diào)和匯總；
（4）預(yù)算管理委員會召集各子公司。與各子公司對其預(yù)算進行協(xié)調(diào)，直到各方的目標(biāo)達到一致為止；
（5）對通過的預(yù)算方案以內(nèi)部法案的形式下達到子公司執(zhí)行。
（三）預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督
    在預(yù)算執(zhí)行過程中，子公司必須定期向預(yù)算管理委員會辦公室報送預(yù)算執(zhí)行計劃進度，這是預(yù)算管理委員會對預(yù)算進行過程監(jiān)控的依據(jù)，也是預(yù)算管理委員會考慮是否調(diào)整年度預(yù)算的重要參考。預(yù)算委員會可以利用電子計算機網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對各分公司的租賃業(yè)務(wù)處理進行跟蹤。一方面可以使總經(jīng)理對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時控制，另一方面也進一步卡住了會計信息失真的源頭，減少虛假會計信息，有利于內(nèi)審部門對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。
    預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督是緊密聯(lián)系的，有力的監(jiān)督是有效執(zhí)行的重要保證。為加大監(jiān)督力度，并保持審計的獨立性，審計委員會不參與預(yù)算的編制工作，只負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行過程與結(jié)果的監(jiān)督，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。內(nèi)審部門一方面可以借助網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算執(zhí)行過程中對分公司實施突擊性審查，另一方面也可以在期末根據(jù)財務(wù)部門匯總結(jié)果的評估定期審查。
（四）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評估與考核
    預(yù)算管理委員會的業(yè)績考核委員會對預(yù)算執(zhí)行情況按季度和年度進行評估，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利的還是不利的，都要認(rèn)真分析其成因，寫明擬采取的改進措施。預(yù)算評估的重點是形成差異的原因及應(yīng)采取的措施。通過分析出現(xiàn)差異的原因，找到管理中的強項和弱項，總結(jié)經(jīng)驗與教訓(xùn)，加強管理。
    “考核與獎懲是預(yù)算管理的生命線”，只有通過科學(xué)合理的考核、賞罰分明的獎懲，才能確保預(yù)算管理落到實處。業(yè)績考核委員會在預(yù)算執(zhí)行結(jié)果評估的基礎(chǔ)上，對預(yù)算完成情況、預(yù)算編制的準(zhǔn)確性與及時性進行考核，肯定成績，找出問題，制定和實施科學(xué)合理的獎懲制度。
（五）信息反饋與預(yù)算調(diào)整
    信息反饋是全面預(yù)算管理實現(xiàn)企業(yè)整合的關(guān)鍵所在。預(yù)算的調(diào)整要嚴(yán)格其權(quán)限與流程，一般不做調(diào)整，確實要進行調(diào)整時，應(yīng)提出申請，依照相應(yīng)的規(guī)程審批。
（六）預(yù)算管理中應(yīng)注意的幾個問題
    目標(biāo)的制定要符合實際，不可過高也不可過低。為了使全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，首先要細(xì)化預(yù)算，將預(yù)算的制度、責(zé)任、指標(biāo)、定額和費用等各方面進一步細(xì)化，分解到業(yè)務(wù)的各個業(yè)務(wù)部門（比如建機部、紡織部、醫(yī)療部、航空部、航運部等等）及個人，使他們具有明確的目標(biāo)和過程監(jiān)控，從而減少不必要的麻煩，提高預(yù)算執(zhí)行效率。
預(yù)算管理最后一步是進行考核，實施獎懲，激勵員工為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)而共同努力。因此考核的指標(biāo)和獎懲制度要客觀公正、科學(xué)合理、全面考慮到差異出現(xiàn)的原因，搞清楚究竟是人為造成的，還是客觀環(huán)境使然。如若不然，被考核方過多的強調(diào)客觀因素對業(yè)績的不利影響，而考核方則摻雜個人情感，戴“有色眼鏡”考核，則會使考核流于形式，無法達到激勵員工共同奮斗的目的。
    當(dāng)然每家租賃公司的獎懲制度不同，在這里不能一概而論，但是一定要設(shè)置相應(yīng)的獎懲制度，使員工在權(quán)利利益、責(zé)任義務(wù)、精神財富、人生觀、價值觀等方面與公司的整體步驟和方針保持一致，形成一個積極高效有激情有活力的團隊，這樣才能使租賃公司保持高效的運做，使租賃公司的利益達到最大化，才能在激烈的市場競爭環(huán)境中保持不敗之地。
 
資金管理：
    融資租賃公司是通過融物的形式體現(xiàn)融資的實質(zhì)，所以資金對融資租賃公司的重要性是不言而喻的。以下我從資金來源、資金分析、資金控制等三個方面探討資金管理。
（一）  資金來源
    融資租賃公司的資金來源可以從以下幾個方面進行籌措。
1． 自有資金，即融資租賃公司債權(quán)所有人及其他股東的投資。
2． 信用借款�？梢岳�用融資租賃公司自己良好的信用向銀行或者其他金融機構(gòu)進行借款。
3． 抵押借款。融資租賃業(yè)務(wù)決定了租賃業(yè)務(wù)中設(shè)備的所有權(quán)屬于租賃公司，所以租賃公司完全可以把租賃資產(chǎn)抵押給銀行或者其他金融機構(gòu)進行借款。
4． 杠桿租賃：對于以飛機或者輪船及其他大型設(shè)備等價款較高的設(shè)備為租賃設(shè)備時，租賃公司可以用杠桿租賃形式進行操作。設(shè)備款項的20%-40%由出租公司籌措，出租公司享有設(shè)備的所有權(quán)，款項的60%-80%由銀行或者其他金融機構(gòu)提供無追索權(quán)的貸款，出租公司以租賃設(shè)備作為抵押，以轉(zhuǎn)讓租賃合同作為擔(dān)保。
5． 聯(lián)合租賃：多個出租人共同出資為承租人購買設(shè)備，利益共享，風(fēng)險共擔(dān)。
6． 首付款：客戶支付首付款，實際上降低了客戶的實際融資額，同時也為租賃公司承擔(dān)了部分設(shè)備采購款。
7． 保證金：保證金的收取降低了出租公司為承租人購買設(shè)備所支付的自有資金。
8． 手續(xù)費：手續(xù)費的收取降低了出租公司為承租人購買設(shè)備所支付的自有資金。
9． 租前息：在為承租人購買了設(shè)備到租賃合同正式起租這段時間需要向承租人收取相應(yīng)的租前息，這在一定程度上也降低了租賃公司購買設(shè)備所支付的自有資金。
10．廠商返利：向供應(yīng)商收取一定的返利，也實際上降低了租賃公司購買租賃設(shè)備  所支付的自有資金。
11．分期付款：向供應(yīng)商分期支付設(shè)備的采購款，因為金錢是有時間概念的，實際上降低了設(shè)備款的現(xiàn)值，同時提高了租賃公司的現(xiàn)金流，實際上也提高了本租賃項目的IRR。
（二） 資金分析
    項目資金分析：分析每一個融資租賃項目中涉及到的所有應(yīng)收應(yīng)付包括其預(yù)計現(xiàn)值及相關(guān)利潤，在起租后的每個周年到期時及租賃結(jié)束后分析每個項目的實收實付包括其現(xiàn)值及實際利潤。
    時間段資金分析：分析一段時間（比如一個月、一個季度、半年、一年）內(nèi)公司所有資金的收取和支出，并繪制出資金收取和支出與時間段的趨勢圖。進行分析決策和指標(biāo)評價、績效考核、業(yè)務(wù)監(jiān)控。
    資金趨勢分析：結(jié)合具體業(yè)務(wù)的當(dāng)前狀態(tài)及后期變化趨勢進行動態(tài)地資金供求分析和管理。具體分為資金來源分析（含資金來源分析、來源趨勢分析、資金成本分析等），資金需求分析（含資金需求分析、需求趨勢分析、投資收益分析等），資金供求分析（含資金供求分析、供求趨勢分析、資金周轉(zhuǎn)率、資金流量分析等）
    下一階段資金分析：結(jié)合目前租賃業(yè)務(wù)，分析下一階段租賃公司的應(yīng)收和應(yīng)付，為租金公司下一階段的資金缺口提供資金數(shù)據(jù)的支持和參考。
（三） 資金監(jiān)控
    加強資金管理和控制，可以更有效地使用資金，提高資金使用效益｡企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個合理的水平上，過多或過少都不合理｡過多的持有資金，機會成本增多，是資源的浪費｡過少的持有資金，有可能危及企業(yè)的償債能力，給企業(yè)帶來負(fù)面影響｡因此，應(yīng)對資金的使用有一個合理的規(guī)劃，加強資金管理｡
    集中監(jiān)控：為實現(xiàn)資金的集中管理，在公司范圍內(nèi)資金的統(tǒng)一調(diào)度、有效利用，必須集中對下屬單位在銀行的開戶情況、賬戶種類、和業(yè)務(wù)現(xiàn)金流進行全面監(jiān)控，為及時掌握所有下屬單位存貸款業(yè)務(wù)的全貌，需要一個能將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成在一起的資金監(jiān)控系統(tǒng)。
事后監(jiān)督：事后監(jiān)督系統(tǒng)具有憑證錄入和強大的校檢功能，采用和前臺相同的體系。后臺人員將前臺處理完的原始憑證全部錄入一遍，系統(tǒng)自動進行前后臺數(shù)據(jù)的校檢，有異常情況隨時提出詳細(xì)的報告。
（四） 資金管理應(yīng)注意的問題
1．強化資金管理意識。管理層始終要有強烈的資金管理意識，否則過度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，資金閑散太多又會使資金浪費。
2．資金信息透明。公司的資金信息一定透明，否則致會使企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)信息而作出錯誤的決策。
3．資金監(jiān)控得力。租賃公司的資金監(jiān)控一定有行之有效，否則管理失控，企業(yè)成員不按制度規(guī)定亂借款､亂擔(dān)保､亂投資､亂開支等，導(dǎo)致財務(wù)混亂､資金流失嚴(yán)重甚至導(dǎo)致企業(yè)走向滅亡｡由于企業(yè)內(nèi)部缺乏信息反饋制度，缺乏及時處理沉淀資金的措施，在面對多變的市場時，缺乏應(yīng)變能力，進而使企業(yè)的資金運作越來越緊張，影響企業(yè)運營。
4．建立現(xiàn)代企業(yè)資金管理機制，科學(xué)估算籌資風(fēng)險，合理選擇籌資方式，分散､轉(zhuǎn)移籌資風(fēng)險，做好事前控制。
5．優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。如成立資金調(diào)度中心，統(tǒng)籌管理企業(yè)的各項資金，使各部門、各下級單位的資金往來，全部納入財務(wù)部門的控制之下。
6．實施資金的集中管理。企業(yè)的資金管理有必要推行全面預(yù)算管理，完善結(jié)算中心制度，實施資金的集中管理。首先，要從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結(jié)算中心制度、強化資金集中管理；其次，推行全面預(yù)算管理制度，保證資金有序流動；最后，要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位，把現(xiàn)金流量作為控制重點，加強對現(xiàn)金流量的分析預(yù)測，強化對于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控｡
7．強化財務(wù)的監(jiān)督與控制。加強和改善企業(yè)財務(wù)資金管理是實現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)｡只有真正建立和完善財務(wù)資金管理的運行機制和信息網(wǎng)絡(luò)，集中管理，加大監(jiān)督管理力度，才能促使貨幣資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資本運營效能｡
 
資產(chǎn)管理：
     由融資租賃的性質(zhì)決定了租賃資產(chǎn)的所有權(quán)屬于租賃公司，所以租賃公司有權(quán)利也有義務(wù)對租賃資產(chǎn)進行管理。下面我們討論的資產(chǎn)管理，是針對租賃公司而言。
1． 租賃物的選擇。由承租人根據(jù)自己所需進行選擇，租賃公司負(fù)責(zé)為其購買。
2． 供應(yīng)商的選擇。由承租人進行選擇，不過租賃公司需要審核供應(yīng)商的信用信譽等信息，如果發(fā)現(xiàn)承租人選擇的供應(yīng)商的信用信譽不好，租賃公司有權(quán)向承租人提出疑義，以便承租人更換供應(yīng)商。
3． 技術(shù)談判。主要由承租人和供應(yīng)商進行談判，主要內(nèi)容包括租賃物的質(zhì)量、性能、技術(shù)參數(shù)、安裝、調(diào)試、技術(shù)服務(wù)、培訓(xùn)指導(dǎo)、技術(shù)資料等。但是，我們建議租賃公司方面也有這方面的技術(shù)專家，可以協(xié)助承租人與供應(yīng)商進行談判。
4． 在租賃合同中跟租賃設(shè)備有關(guān)的細(xì)節(jié)要書寫詳細(xì)，包括租賃設(shè)備名稱、數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)性能、技術(shù)參數(shù)、檢驗方法、設(shè)備保養(yǎng)負(fù)責(zé)人、設(shè)備維修負(fù)責(zé)人、期滿后租賃設(shè)備的處置方式等。
5． 租賃公司須向承租人選擇的供應(yīng)商購買承租人選定的設(shè)備，并及時支付設(shè)備款。未經(jīng)承租人同意，租賃公司不可擅自變更買賣合同的標(biāo)的物。
6． 標(biāo)的物是由供應(yīng)商直接交付給承租人的。如果租賃公司和供應(yīng)商協(xié)商變更標(biāo)的物的交付時間、地點和方式的，應(yīng)當(dāng)征得承租人的同意。如果因此而增加了承租人的費用，應(yīng)由租賃公司和供應(yīng)商協(xié)商分擔(dān)。
7． 租賃公司一般不承擔(dān)租賃物的瑕疵責(zé)任，但是如果承租人依賴租賃公司的技能確定租賃物或者干預(yù)選擇租賃物，即租賃公司對租賃物的選擇行使了決定權(quán)，租賃公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)租賃物不符合約定或者不符合使用目的的責(zé)任。
8． 設(shè)備的安裝調(diào)試。在設(shè)備運抵承租人指定地后的規(guī)定期限內(nèi)，由供應(yīng)商按時派遣技術(shù)人員協(xié)助承租人，對設(shè)備的安裝調(diào)試進行技術(shù)指導(dǎo)及相關(guān)培訓(xùn)，以保證承租人能夠自行使用租賃物。
9． 租賃物的驗收。為了保證租賃物的質(zhì)量，由承租人應(yīng)及時驗收并出具驗收證書交給租賃公司。如果不及時驗收，可視租賃設(shè)備已在完整狀態(tài)下交付給承租人。如果經(jīng)驗收發(fā)現(xiàn)設(shè)備與合同規(guī)定不符，則承租人應(yīng)立即書面通知租賃公司，由租賃公司索賠或者根據(jù)買賣合同中的有關(guān)索賠權(quán)轉(zhuǎn)讓給承租人的規(guī)定協(xié)助承租人辦理索賠事宜。
10．租賃執(zhí)行期間，租賃公司不能因其所有權(quán)妨礙承租人所擁有的正常使用權(quán)，也不能改變原承租條件。即使租賃公司轉(zhuǎn)讓了租賃設(shè)備的所有權(quán)，也不能影響承租人的正常使用權(quán)。
11．租賃執(zhí)行期間，承租人不能破壞租賃設(shè)備的完整性，不能損害他人或者違反法律，不能危害租賃公司對租賃設(shè)備的所有權(quán)。這方面，需要租賃公司進行監(jiān)督，可以定期回訪承租人檢查設(shè)備或者通過給設(shè)備安裝GPS系統(tǒng)等進行監(jiān)督。
12．租賃執(zhí)行期間，非經(jīng)租賃公司同意，承租人不能轉(zhuǎn)租、出售、抵押、質(zhì)押租賃設(shè)備，也不能以租賃設(shè)備作為擔(dān)保，否則租賃公司有權(quán)解除租賃合同，收回租賃設(shè)備。
13．租賃執(zhí)行期間，由承租人負(fù)責(zé)租賃物的維修及保養(yǎng)。
14．租賃執(zhí)行期間，如果承租人破產(chǎn)，租賃設(shè)備也不能被清算、查封或者強制執(zhí)行，不屬于破產(chǎn)財產(chǎn)，租賃公司有權(quán)收回租賃物。
15、租賃公司有獲知、確認(rèn)租賃設(shè)備設(shè)置地點，限制變遷地點的權(quán)利；租賃公司有檢查租賃設(shè)備、在租賃設(shè)備上做所有權(quán)標(biāo)記等權(quán)利。
16．租賃執(zhí)行期間，因租賃設(shè)備本身及其設(shè)置、保管、使用等原因致使第三人人參傷害或者財產(chǎn)損害，一般認(rèn)為租賃公司不承擔(dān)責(zé)任。
17．建議租賃公司或者承租人為租賃設(shè)備購買保險，以防止因自然災(zāi)害造成租賃設(shè)備的損害。
18．租賃期滿后，承租人對租賃資產(chǎn)有三種選擇：留購（支付雙方約定的名義貨價）、續(xù)租、退還。一般而言，留購的可能性最大。如果是退還，租賃公司還需要把此資產(chǎn)進行出售。
19．同時，應(yīng)收的租金對租賃公司而言，也是最關(guān)鍵的資產(chǎn)，所以租賃公司的資產(chǎn)管理部也要及時對應(yīng)收的租金進行催收和監(jiān)管，盡量避免租金的逾期，否則會對租賃公司的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，同時影響租賃公司對其他租賃業(yè)務(wù)的正常開展。
 
財務(wù)處理：
第一步：判斷租賃類型，何謂融資租賃，區(qū)分的標(biāo)準(zhǔn)是什么？融資租賃 5 個標(biāo)準(zhǔn):
1 ：租賃期滿，所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；
2 ：行使購買權(quán)是價格遠(yuǎn)低于（ 5 ％）租賃資產(chǎn)的公允價值；
3 ：租賃期占尚可使用年限的大部分，但已使用年限已占大部分則不適用，如：使用年
    限為 8 年，已使用 7 年，尚可為 1 ，租賃期為 1 ，因此不適用該條；
4 ：租賃開始日最低租賃付款額之現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于（ 90 ％）租賃資產(chǎn)原賬面價值；
5 ：租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不作重新改制，只有承租人才能使用。
第二步：確定入賬價值：
1 ：融資租賃資產(chǎn)總額大于承租人資產(chǎn)總額的 30 ％：賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值孰低作為入賬價值，現(xiàn)值的折現(xiàn)率應(yīng)該采用租賃內(nèi)含利率或者合同利率，沒有規(guī)定的用銀行貸款利率。
2 ：融資租賃資產(chǎn)總額小于承租人資產(chǎn)總額的 30 ％：用最低付款額作為入賬價值。
第三步：對未確認(rèn)融資費用進行處理：
1 ：以最低租賃付款額現(xiàn)值入賬的：用內(nèi)含利率或合同利率作為分?jǐn)偮剩?BR>2 ：以原賬面價值入賬的：用最低租賃付款額現(xiàn)值等于原值的折現(xiàn)率作為分?jǐn)偮?BR>另外：分?jǐn)倳r作為財務(wù)費用抵減未確認(rèn)融資費用。
第四步：計提融資租賃固定資產(chǎn)折舊：
1 ：折舊政策：提供余值擔(dān)保的，應(yīng)把入賬價值減去擔(dān)保余值再加上清理費用作為計提折舊總額；沒有提供余值擔(dān)保的，計提折舊總額為入賬價值減去預(yù)計余值加上預(yù)計清理費用。
2 ：折舊期間：若期滿購買則用尚可使用年限，若不購買則尚可與租賃期孰低作為折舊期間。
第五步：或有租賃的處理：用營業(yè)費用抵減其他應(yīng)付款。
 
信息化建設(shè)：
    融資租賃業(yè)務(wù)是一項非常復(fù)雜的業(yè)務(wù)，一個融資租賃項目涉及到大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，如果不使用專業(yè)的管理軟件，很難方便的管理這些數(shù)據(jù)，也不能根據(jù)這些數(shù)據(jù)進行商務(wù)智能的分析。使用專業(yè)的融資管理軟件，可以降低沒有系統(tǒng)時大量的人工成本，提高工作效率，可以為承租人、供應(yīng)商、擔(dān)保人、稅務(wù)局等其他機構(gòu)迅速地提供高質(zhì)量的信息，相關(guān)的業(yè)務(wù)及財務(wù)報表也可以使公司管理層作出有效的決策等等。
    下面與大家探討一下融資租賃公司在軟件選型中需要注意的幾點：
1． 成本
這是每家融資租賃公司選系統(tǒng)必須考慮的，但不能唯成本論，也不能感覺價格越高軟件越好，價格越低軟件越差。同時，付款給軟件供應(yīng)商應(yīng)該分階段，每一階段的功能完成后支付本階段的款項。另外還要考慮軟件使用后本公司的IT維護成本。
2． 時間
在軟件實施中，每一階段的實施雙方應(yīng)該規(guī)定一定的時間，在規(guī)定時間內(nèi)完成本階段的功能，以免影響租賃公司的整體計劃。
3．功能性
對中國的租賃公司來說，不能迷信國外的所謂的成熟軟件。應(yīng)該結(jié)合國內(nèi)的情況，尤其是在業(yè)務(wù)流程、財務(wù)、法律、稅務(wù)等幾方面，國外跟國內(nèi)差距還是有的，相應(yīng)的國外軟件的功能也不一定能適合國內(nèi)。尋找國內(nèi)有一定融資租賃經(jīng)驗的軟件開發(fā)商，再進行詳細(xì)的咨詢，為國內(nèi)融資租賃公司提供一套適合自己的軟件，這是最好的選擇。
4． 靈活性
國內(nèi)與融資租賃相關(guān)的法律、財務(wù)、稅務(wù)等還不完善，對于這些變化，一套融資租賃軟件必須具備能夠作出快速反應(yīng)的結(jié)構(gòu)和能力。為了應(yīng)對這些挑戰(zhàn)，不管是系統(tǒng)還是軟件供應(yīng)商本身都需要具有靈活性。
5． 可靠性
兩方面的可靠性。一，軟件供應(yīng)商的項目團隊有融資租賃咨詢、實施、維護的經(jīng)驗；二，軟件供應(yīng)商應(yīng)該有良好的信用信譽和良好的口碑，這其實與租賃公司審核承租人的資信情況有一定的相似性。 
6． 功能強化成本
一個軟件供應(yīng)商能夠可信地預(yù)測發(fā)生的成本和交付的時間。對于一個運轉(zhuǎn)良好的企業(yè)來說，具備精確計算成本和交付時間的能力是重要的。
7． 售后支持
優(yōu)秀的軟件售后支持是融資租賃公司必須考慮的。要選在國內(nèi)有技術(shù)支持團隊并掌握程序代碼的軟件公司是必須的。
8． 保持及時更新
軟件要能跟上市場和技術(shù)的變化，經(jīng)常對系統(tǒng)進行檢查和更新。保持不落后是為了保持競爭的優(yōu)勢。
9． 培訓(xùn)資源
軟件供應(yīng)商必須在開始就對用戶進行充分的培訓(xùn)，并建立一個項目對軟件進行必要的更新和維護。軟件供應(yīng)商對用戶的幫助是通過提供合理的培訓(xùn)和支持，使用戶能夠最大程度的利用系統(tǒng)，并通過提供服務(wù)為租賃公司獲取最大收益。
10．技術(shù)的先進性。當(dāng)前主流的軟件架構(gòu)是B/S架構(gòu)，即可以通過IE登陸軟件，方便    
租賃公司的員工在外地也可以方便的登陸軟件進行業(yè)務(wù)操作。
11．產(chǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的交流
軟件供應(yīng)商最好能跟當(dāng)?shù)氐囊恍┳赓U組織（比如租賃協(xié)會）有良好的關(guān)系，這樣可以最先知道租賃行業(yè)內(nèi)的一些最新的政策，可以盡快把這種變化反映到軟件中。把租賃組織制定的一些標(biāo)準(zhǔn)反映到軟件中。還可以利用這種組織對軟件供應(yīng)商的業(yè)務(wù)財務(wù)法律稅務(wù)等方面做相關(guān)的指導(dǎo)。
12．以客戶為中心�？v觀全球的著名的軟件公司，無不是以客戶為中心，客戶是其生存 
和發(fā)展的源泉，客戶的價值就是其價值的體現(xiàn)。軟件公司的所想所說所作所為一定要結(jié)合客戶的發(fā)展和思維，否則如果僅僅為了賺取客戶的金錢，那這樣的公司可能一時會忽悠到幾個客戶，但從長遠(yuǎn)來看，在大家識破了他們的技倆后，這樣的軟件公司早晚會被客戶和市場所淘汰。
13．從租賃公司角度來說，在租賃公司打算選擇軟件的時候，務(wù)必要思考幾個問題：我
們?yōu)槭裁匆�上軟件？目前我們的問題出在哪里？我們對軟件最看中的地方是哪里？我們需要軟件解決什么問題？軟件是用來解決問題的，而不是用來產(chǎn)生新問題的。當(dāng)然，使用軟件之后，不可避免的會對租賃公司目前的經(jīng)營產(chǎn)生一定的影響，但是需要搞明白，這種影響是積極的還是消極的。如果是積極的，那軟件的價值就可以充分體現(xiàn)的出來；如果是消極的，那這種消極的影響是因為軟件而產(chǎn)生的還是由于公司本身的業(yè)務(wù)操作和經(jīng)營就不合理，如果能通過規(guī)范地使用軟件把這種消極的影響規(guī)避掉，那豈不也是一種好的結(jié)果。
14．最后，從我多年從事軟件咨詢實施的經(jīng)驗的角度來講。軟件價格的高低，并不代表 
這個軟件的好壞，關(guān)鍵是要看這個軟件設(shè)計的流程和思維是否與租賃公司的業(yè)務(wù)模式和流程相匹配。軟件公司的精神理念和經(jīng)營理念非常重要，優(yōu)秀的軟件公司都是報著長遠(yuǎn)發(fā)展的眼光來經(jīng)營目前的業(yè)務(wù)。他們的價值觀、社會奉獻觀、職業(yè)道德、人品素養(yǎng)都必須是經(jīng)得起考驗的，很多小的軟件公司能夠慢慢壯大，而一些所謂的大軟件公司逐漸蕭條，其實跟這方面有非常大的關(guān)系。
 
    所以說，融資租賃軟件沒有最好的，只有最適合的。選擇一家合適的融資租賃軟件，選擇一家有長遠(yuǎn)眼光和較高職業(yè)素養(yǎng)的軟件公司進行長期合作，是雙贏的選擇。
 
    接下來與大家探討一下一套專業(yè)的融資租賃軟件應(yīng)該包括哪些功能模塊。
    一．業(yè)務(wù)流程的全面性，也就是以上提及的幾個方面，這是重點中的重點。一個融資租賃業(yè)務(wù)，從前期的的市場開拓及與承租客戶的商談（商談設(shè)備、供應(yīng)商、價格、利率、租金計算方法、租金、保證金、手續(xù)費、擔(dān)保方式等等），到租賃項目的審核（審核項目的信息，審核承租人，審核供應(yīng)商，審核擔(dān)保方，評審委員會審核等等，這是非常重要的，一套完善的審核體系可以保證租賃項目的質(zhì)量同時降低項目的風(fēng)險，為租賃公司帶來穩(wěn)妥的利潤），到租賃合同的簽署，到擔(dān)保合同的簽署，到保險合同的簽署，到租賃設(shè)備的采購，到租賃項目的正式起租，到租賃資產(chǎn)和資金的管理，一直到最后租賃合同的結(jié)束。這是一套完善的融資租賃軟件所必須包含的。這絕對不是一套簡單的財務(wù)軟件所能完成的。有專家指出，把財務(wù)軟件修修改改就弄成一套所謂的租賃軟件是非常不合理的，我同意這種看法。
    二．業(yè)務(wù)流程的閉環(huán)性。一個租賃項目從開始到結(jié)束，一套成熟的融資租賃軟件必須有這樣一個閉環(huán)的概念，要有始有終，而不是虎頭蛇尾。項目結(jié)束后，設(shè)備有三種處理方式：承租人留購、承租人退回、續(xù)租，軟件要從項目剛開始時的立項一直管理到項目真正結(jié)束。一套成熟的融資租賃軟件必須要對項目的閉環(huán)性進行切實可行的管理。
    三．項目管理。在此，我引進了“項目管理”這個概念。專業(yè)的項目管理，在IT業(yè)和建筑行業(yè)應(yīng)用比較廣泛，但在我為融資租賃公司咨詢過程中發(fā)現(xiàn)，融資租賃行業(yè)其實更需要項目管理。項目的立項，項目的范圍（整個項目所需要的工作，非常的繁瑣和細(xì)致），項目的時間管理（租金回籠日程等），項目的目標(biāo)（收益率IRR的大�。�，項目的合同管理（租賃合同、采購合同、擔(dān)保合同、保險合同等）、項目的預(yù)算（租賃項目的收入及支出，保障項目利潤最大化）、項目風(fēng)險管理（租賃的審核、租金回籠的風(fēng)險等）、項目質(zhì)量管理（保障穩(wěn)妥地收取租金）、項目變更管理（利率的變更、提前支付租金及延期支付租金，產(chǎn)生逾期利息等）、項目的溝通管理、項目收尾（留購、退回、續(xù)租）。在我看來，專業(yè)項目管理的思路思維，如果應(yīng)用到融資租賃項目中，可以最大化的控制風(fēng)險、保證質(zhì)量、節(jié)約成本、提高利潤。所以，一套完善的融資租賃軟件需要體現(xiàn)“項目管理”的思維和管理方式。在我為融資租賃公司實施融資租賃軟件項目的過程中，與租賃公司的領(lǐng)導(dǎo)談到融資租賃的項目管理時，他們也非常贊同這個觀點，只是現(xiàn)在很多融資租賃公司還沒有認(rèn)識到專業(yè)項目管理的作用，有些租賃軟件也很少有這種思考。把專業(yè)的項目管理應(yīng)用到融資租賃項目中，把專業(yè)的項目管理體現(xiàn)到融資租賃軟件中，是融資租賃發(fā)展的必然。
    四．運營分析。實現(xiàn)以上三點的融資租賃軟件，可以對某一個融資租賃項目進行很好的管理，可以節(jié)約時間，提高工作效率。而運營分析是站在公司管理層的角度通過分析項目的數(shù)據(jù)為公司今后的管理和運營提供可行性的報告，也就是所謂的BI（商務(wù)智能）。比如，分析業(yè)務(wù)員的業(yè)績，考核其業(yè)績，為其獎金的多少提供支持；分析某個行業(yè)的業(yè)績（比如建機、紡織、醫(yī)療等），為公司下一步的行業(yè)傾向和市場拓展提供支持；分析某個客戶支付租金的信息，為客戶的有效管理提供支持；對現(xiàn)金流的分析，為公司資金運用的優(yōu)劣提供支持；資金的分析，為租賃公司下一階段資金的缺口和融資提供切實的數(shù)據(jù)支持和參考等等。一套成熟的融資租賃軟件是必須包含這方面的功能的。
    五．模塊化的開發(fā)。租賃業(yè)務(wù)的模塊的功能盡量分開，而不是某個模塊的功能還需要在其他模塊進行操作。比如租賃公司可以不購買保險模塊，軟件流程照樣可以流轉(zhuǎn)。這也是現(xiàn)代大型軟件的趨勢。
    六．文檔影像化。隨著軟件使用時間增加，軟件中的數(shù)據(jù)越來越多，這對軟件運行的速度有很大的影響。為了提高軟件的運行速度，也為了更好地分門別類地管理這些有價值的數(shù)據(jù)（比如租賃合同、采購合同、擔(dān)保合同、保險合同、財務(wù)數(shù)據(jù)等等），可以采用文檔影像化系統(tǒng)。一套完善的融資租賃軟件完全可以集成文檔影像化系統(tǒng)。
    七．系統(tǒng)接口。由于融資租賃業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，決定了融資租賃軟件需要與一些相關(guān)系統(tǒng)進行接口，比如專業(yè)財務(wù)軟件、人力資源（HR）軟件、人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)及銀監(jiān)會1104工程系統(tǒng)。除此而外，還需要與一些重點客戶的信息系統(tǒng)進行接口。
    八． 對于分公司及辦事處軟件的使用。軟件的服務(wù)器肯定是放在一個地方，如何保證分公司也能夠同步快速的使用融資租賃軟件，這也是一套成熟完善的融資租賃軟件需要考慮的。
 
    本次，針對融資租賃行業(yè)的內(nèi)控管理、項目評估、文件管理、進程管理、風(fēng)險管理、客戶管理、預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)處理、信息化建設(shè)等幾個方面就先與大家探討和研究到此，根據(jù)融資租賃行業(yè)的發(fā)展和本人對融資租賃研究的進一步發(fā)展，本《中融資租賃業(yè)研究報告》會有相應(yīng)的修改和更新，敬請大家留意。